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合并日一體化存續(xù)原則抵消分錄不懂

合并日抵消分錄答案里面有一個借:資本公積8400.貸:盈余公積5600.未分配利潤2800,，不明白這個分錄的緣由

同一控制下控股合并的會計處理編制合并資產(chǎn)負債表時應(yīng)進行抵銷處理的項目 2022-08-22 21:33:30

問題來源：

（2）根據(jù)上述資料，編制甲公司2×21年度合并財務(wù)報表相關(guān)的調(diào)整和抵銷分錄,。

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劉老師

2022-08-23 16:25:21 1697人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

分錄的原理為

同一控制下企業(yè)合并的基本處理原則是視同合并后形成的報告主體在合并日及以前期間一直存在,，在編制合并日合并財務(wù)報表時，應(yīng)將母公司長期股權(quán)投資和子公司所有者權(quán)益抵銷,，但子公司原由企業(yè)集團其他企業(yè)控制時的留存收益在合并財務(wù)報表中是存在的,，所以對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益(盈余公積和未分配利潤之和)中歸屬于合并方的部分，在合并工作底稿中，應(yīng)編制下列會計分錄：

借：資本公積(以母公司資本溢價或股本溢價的貸方余額為限)

　貸：盈余公積(歸屬于現(xiàn)行母公司部分)

　　　未分配利潤(歸屬于現(xiàn)行母公司部分)

注：該抵銷分錄,，除在合并日當日編制以外,，以后每個資產(chǎn)負債表日，在編制合并財務(wù)報表時,，也要編制該筆合并抵銷分錄,。


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