選項(xiàng)C計(jì)算當(dāng)期所得稅,，選項(xiàng)D計(jì)算所得稅費(fèi)用。

1.當(dāng)期所得稅=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期稅率,。

其中應(yīng)納稅所得額,，是依據(jù)稅法規(guī)定，在當(dāng)期 調(diào)整會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)總額得來(lái)的,，考慮納稅調(diào)整增加,，納稅調(diào)整減少。

因此應(yīng)納稅所得額=5330-稅法不認(rèn)可的公允價(jià)值變動(dòng)收益（41000-42000）-稅法允許扣除的折舊費(fèi)用（50000-10000）/20*9/12=4830萬(wàn)元,。

應(yīng)交所得稅=4830*25%=1207.5萬(wàn)元,。

借：所得稅費(fèi)用  1207.5

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅  1207.5

2.所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

當(dāng)期所得稅=1207.5

遞延所得稅費(fèi)用=[（41000-42000）-（50000-10000）/20*9/12]*25%=500*25%=125

借：所得稅費(fèi)用 125

 貸：遞延所得稅負(fù)債  125

所得稅費(fèi)用=1207.5+125=1332.5萬(wàn)元。

補(bǔ)充分錄：

22.3.31轉(zhuǎn)換：

借：投房-成本  42000

       累計(jì)折舊  10000

  貸：固定資產(chǎn)  50000

         其他綜合收益  2000

借：其他綜合收益  2000*25%=500

  貸：遞延所得稅負(fù)債  500

至22.12.31核算：

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益  1000（41000-42000）

  貸：投房-公允價(jià)值變動(dòng)  1000

至此投房賬面價(jià)值為41000萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)=40000-40000/20*9/12=38500萬(wàn)元,。

產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異41000-38500=2500萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=2500*25%=625萬(wàn)元,，其中500萬(wàn)對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，另外625-500=125萬(wàn)元對(duì)應(yīng)所得稅費(fèi)用。