遞延所得稅及當(dāng)期所得稅會(huì)計(jì)處理方法
問題來源：
甲公司適用的所得稅稅率為25%，其2019年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,，會(huì)計(jì)與稅收處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購入指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),，期末公允價(jià)值大于取得成本160萬元；②收到總額法下與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬元,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計(jì)提折舊，稅法規(guī)定此補(bǔ)助應(yīng)于收到時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期收益,。甲公司2019年利潤總額為5200萬元,，假定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,。下列關(guān)于甲公司2019年所得稅的處理中,，正確的有（ ）,。
A、所得稅費(fèi)用為900萬元
B,、應(yīng)交所得稅為1300萬元
C,、遞延所得稅負(fù)債為40萬元
D、遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元
正確答案：C,D
答案分析：2019年應(yīng)交所得稅=（5200+1600）×25%=1700（萬元）,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤,；遞延所得稅負(fù)債=160×25%=40（萬元），對(duì)應(yīng)其他綜合收益,，不影響所得稅費(fèi)用,，選項(xiàng)C正確；遞延所得稅資產(chǎn)=1600×25%=400（萬元）,，選項(xiàng)D正確,；所得稅費(fèi)用=1700-400=1300（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤,。
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王老師
2022-04-30 18:39:19 879人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
1,， 借： 其他權(quán)益工具投資160
貸：其他綜合收益 160
借：其他綜合收益 40
貸：遞延所得稅負(fù)債 40
2， 借,；銀行存款 1600
貸：遞延收益 1600
借：遞延所得稅資產(chǎn) 400
貸：所得稅費(fèi)用 400
3,， 借；所得稅費(fèi)用 1700
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1700
您再理解一下,，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油！
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