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商譽(yù)產(chǎn)生差異是否確認(rèn)遞延所得稅？

商譽(yù)產(chǎn)生差異,，不確認(rèn)遞延嗎這個(gè)B為啥還對(duì)

特定交易或事項(xiàng)涉及遞延所得稅的確認(rèn) 2023-06-19 11:05:34

問(wèn)題來(lái)源：

下列關(guān)于遞延所得稅的確認(rèn)表述正確的有（　?。?。
A,、確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時(shí),，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用
B,、非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù),，初始確認(rèn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的，該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響
C,、只有未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，才能確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)
D,、因會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法進(jìn)行調(diào)整,，確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)計(jì)入留存收益

正確答案：B,C,D

答案分析：選項(xiàng)A，除直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)以及企業(yè)合并外,，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí),，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。

查看完整問(wèn)題

劉老師

2023-06-19 11:16:32 1120人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

該商譽(yù)在后續(xù)計(jì)量過(guò)程中因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法規(guī)定不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的,，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響---題目是合并日商譽(yù)賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)假定500 ,，

后續(xù)假定減值是100 ，這樣賬面價(jià)值是400 ,，計(jì)稅基礎(chǔ)是500 ,，可抵扣差異100 ，計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25 ,。

 你說(shuō)的合并日有差異,，不記錄遞延所得稅負(fù)債，題目合并日是沒(méi)有差異的,，后續(xù)減值是可以記錄遞延所得稅資產(chǎn)的 ,。

  

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