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內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷（連續(xù)編制合并報(bào)表）

舉個(gè)例子,，寫一下分錄，謝謝！

內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵銷處理 2019-08-29 16:01:58

問(wèn)題來(lái)源：

即使個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表期末無(wú)內(nèi)部應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款,，本期合并工作底稿中也可能存在抵銷分錄,。（　?。?

查看完整問(wèn)題

王老師

2019-08-29 18:08:52 2415人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

比如說(shuō)2018年甲公司和乙公司存在一筆應(yīng)收應(yīng)付賬款1000萬(wàn)元,，甲公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了50萬(wàn)的壞賬準(zhǔn)備,，在2019年款項(xiàng)結(jié)清了

在2018年的抵銷分錄是

借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款1000

 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款1000

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款50

 貸：信用減值損失50

2019年的抵銷分錄是

借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款50

 貸：年初未分配利潤(rùn)50

借：信用減值損失50

 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款50

即使在2019年年末已經(jīng)不存在內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付了，還是要做上述分錄

您再理解一下,，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油！
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