問題來源：
即使個別資產(chǎn)負債表期末無內(nèi)部應收票據(jù)及應收賬款,，本期合并工作底稿中也可能存在抵銷分錄,。（ ）
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王老師
2019-08-29 18:08:52 2339人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
比如說2018年甲公司和乙公司存在一筆應收應付賬款1000萬元，甲公司對該應收賬款計提了50萬的壞賬準備,，在2019年款項結(jié)清了
在2018年的抵銷分錄是
借：應付票據(jù)及應付賬款1000
貸：應收票據(jù)及應收賬款1000
借：應收票據(jù)及應收賬款50
貸：信用減值損失50
2019年的抵銷分錄是
借：應收票據(jù)及應收賬款50
貸：年初未分配利潤50
借：信用減值損失50
貸：應收票據(jù)及應收賬款50
即使在2019年年末已經(jīng)不存在內(nèi)部應收應付了,，還是要做上述分錄
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流,，加油,！有幫助(4)
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