第3問內(nèi)部交易抵消中銷售B產(chǎn)品存貨跌價準備不確認遞延所得稅原因
借：存貨——存貨跌價準備 160
貸：資產(chǎn)減值損失 160
注：存貨跌價準備的抵銷以存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為限,。
請問第3問的內(nèi)部交易抵消中,，銷售B產(chǎn)品產(chǎn)生的存貨跌價準備為什么不確認遞延所得稅,，而且存貨跌價準備應(yīng)該轉(zhuǎn)換168萬，為什么答案是160萬，看不懂,，請老師詳細解釋一下，謝謝
問題來源：
（3）編制新華公司2019年12月31日合并大海公司財務(wù)報表的各項相關(guān)抵銷分錄。
（答案中的金額單位用萬元表示）
王老師
2020-07-24 20:49:55 1825人瀏覽
⑤抵銷B產(chǎn)品內(nèi)部交易
借：營業(yè)收入 2000（200×10）
貸：營業(yè)成本 2000
借：營業(yè)成本 160[160×（10-9）]
貸：存貨 160
借：存貨——存貨跌價準備 160
貸：資產(chǎn)減值損失 160
在合并報表中調(diào)整的存貨是0,，沒有暫時性差異,，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。
個別報表計提減值是160件*1.2=192,，可變現(xiàn)凈值是10*160-192=1408,，合并角度的成本是160*9=1440，所以合并角度減值是1440-1408=32,，所以個別報表多計提減值是192-32=160
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