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第二問中的遞延所得稅怎么來的

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法資產(chǎn)負債表日后事項的內(nèi)容 2024-08-25 16:32:37

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，甲公司2×21年度財務(wù)報告批準報出日為2×22年4月30日,，所得稅匯算清繳日為2×22年5月31日,。甲公司采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅,，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，按凈利潤的10%提取盈余公積。甲公司2×22年發(fā)生以下事項：
（1）2×22年1月25日,，甲公司由于經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整出售在A地的全資子公司（丙公司）70%的股權(quán),，出售價款為1500萬元，出售部分股權(quán)后對丙公司仍能施加重大影響,。2×21年12月31日,，甲公司對丙公司長期股權(quán)投資的賬面價值為1200萬元。
（2）2×22年2月2日,，甲公司收到乙公司因質(zhì)量問題退回的2×21年11月15日銷售的一批商品,。
當日，甲公司向乙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票,。該批商品的銷售價格為200萬元，增值稅稅額為26萬元,，銷售成本為180萬元,。至2×22年2月2日，該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回,，甲公司根據(jù)預(yù)期信用損失法計提壞賬準備10萬元,。
（3）2×22年3月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)2×21年度漏記某項生產(chǎn)設(shè)備折舊費用100萬元,，金額較大,。至2×21年12月31日，該生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的多種產(chǎn)品均尚未完工,。
假定不考慮其他因素的影響,。
要求：逐項分析判斷上述資料中哪些事項屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，哪些屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項,；若屬于調(diào)整事項,，編制相關(guān)會計分錄,。

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