擔(dān)保損失是永久性差異嗎？不用記錄遞延所得稅資產(chǎn),？
問題來源：
甲公司為乙公司取得的20000萬元,、期限2年的丙銀行貸款提供全額擔(dān)保。截至2021年12月31日,，乙公司貸款逾期未還,，丙銀行已起訴乙公司和甲公司，但人民法院尚未作出判決,。甲公司法律顧問認(rèn)為其敗訴的可能性為70%,，預(yù)計甲公司因承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任需賠償?shù)慕痤~為700萬元至900萬元，且這個區(qū)間內(nèi)每個金額發(fā)生的可能性相同,。假定相關(guān)支出實際發(fā)生時不允許稅前扣除,。2022年2月8日，經(jīng)人民法院判決甲公司應(yīng)賠償丙銀行900萬元,，甲公司,、丙銀行均表示服從判決，款項尚未支付,。甲公司2021年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2022年3月31日,，甲公司2021年所得稅匯算清繳在2022年3月10日完成。甲公司適用的所得稅稅率為25%，假定按凈利潤的10%計提盈余公積,，不考慮其他因素,，關(guān)于甲公司該事項的會計處理，說法正確的有（ ?。?。
A,、該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項
B、應(yīng)在2021年資產(chǎn)負(fù)債表中沖減預(yù)計負(fù)債800萬元
C,、應(yīng)在2021年資產(chǎn)負(fù)債表中沖減遞延所得稅資產(chǎn)200萬元
D,、應(yīng)在2021年資產(chǎn)負(fù)債表中減少當(dāng)期所得稅225萬元
正確答案：A,B
答案分析：該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，會計分錄如下：
借：以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出
100
預(yù)計負(fù)債 800
貸：其他應(yīng)付款 900
借：盈余公積 10
利潤分配—未分配利潤 90
貸：以前年度損益調(diào)整 100
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劉老師
2023-06-17 11:21:54 1112人瀏覽
哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：
題目是擔(dān)保損失,， 稅法規(guī)定擔(dān)保損失不允許扣除，就是當(dāng)期和以后都不扣除,，永久性差異,，不是暫時性差異，就不用記錄遞延所得稅資產(chǎn),。
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