【答】

借：庫(kù)存商品　　　　　　12（30×0.4）【退貨30件×成本，確認(rèn)庫(kù)存商品】
　　以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
　　　　　7.5［（30-300×5%）×0.5］【退貨30件,，之前預(yù)計(jì)退貨15件,，所以再多沖減15件的收入】
　　預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　 　7.5【退貨期滿，之前預(yù)計(jì)負(fù)債的余額要沖減】
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）【退貨的30件對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額要沖回】
　　　　　　　　　　　　　　　　1.95
　貸：應(yīng)收退貨成本　　　　　　　　　　6【退貨期滿,，之前應(yīng)收退貨成本的余額要沖減】
　　　以前年度損益調(diào)整——主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
　　　　　　　　6［（30-300×5%）×0.4］【退貨30件,，之前預(yù)計(jì)退貨15件，所以再多沖減15件的成本】
　　　其他應(yīng)付款　　　　　　 　　16.95
　　　　　　　?。?0×0.5×（1+13%）］【要退的款項(xiàng)是30件的價(jià)稅合計(jì),，這里因?yàn)槭钦{(diào)整事項(xiàng)，不能調(diào)整銀行存款,，要通過其他應(yīng)付款過渡】
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
　　　　　　　　　　　　　　　　1.88
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　1.88【預(yù)計(jì)負(fù)債已經(jīng)沒有了,，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)也要轉(zhuǎn)回】
借：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　1.5
　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
　　　　　　　　　　　　　　　　　1.5【應(yīng)收退貨成本已經(jīng)沒有了，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債也要轉(zhuǎn)回】
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　0.75【退貨了30件,，減少了30件對(duì)應(yīng)的利潤(rùn),，按照25%減少應(yīng)交所得稅】
　　　　　 　［30×（0.5-0.4）×25%］
　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用
　　　　　　　　　　　　　　　　　0.75
借：盈余公積　　　　　　　　　　0.11
　　利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　　1.02
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　1.13【將以前年度損益調(diào)整科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到留存收益中】
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　16.95
　貸：銀行存款　　　　　　　　　16.95【支付退貨的價(jià)稅合計(jì),，是本期的事項(xiàng)】