所得稅費用計算為何沒有加上遞延所得稅負債增加額,？
當期確認所得稅費用55萬,2020年的遞延所得稅負債增加5萬元，為什么不確認2020年的所得稅費用是60萬,，而是55萬,？
問題來源：
【提示】影響損益的暫時性差異，在計算應(yīng)交所得稅時應(yīng)當進行調(diào)整,，同時確認遞延所得稅,，兩者對所得稅費用的影響為一增一減，最終不影響所得稅費用的總額,。因此,，在稅率不變的情況下，計算所得稅費用時,，可以采用簡化做法,，即所得稅費用=不考慮暫時性差異的應(yīng)納稅所得額×適用的所得稅稅率。
【例題?單選題】 2×20年,，甲公司實現(xiàn)利潤總額210萬元,，包括：2×20年收到的國債利息收入10萬元，因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元,。甲公司2×20年年初遞延所得稅負債余額為20萬元,，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異,。甲公司適用的所得稅稅率為25%,。不考慮其他因素，甲公司2×20年的所得稅費用是（ ?。┤f元,。
A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
【答案】B
【解析】甲公司2×20年的所得稅費用=（210-10+20）×25%=55（萬元）
呂老師
2021-05-27 11:15:07 4156人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
本題當期所得稅=（210-10+20-應(yīng)納稅差異 20 ）*25%=50萬元
借：所得稅費用 50
貸：應(yīng)交稅費 50
遞延所得稅費用是25-20=5萬元
借：所得稅費用 5
貸：遞延所得稅負債 5
合計所得稅費用=50+5= 55萬元
所以，當企業(yè)適用的所得稅稅率不變的情況下,，可以不考慮暫時性差異,，直接計算當期所得稅費用。
假定交易性金融資產(chǎn)市價上升20 ,，這樣期末新增應(yīng)納稅差異 20 ,，新增遞延所得稅負債5
這個變動金額稅法不認可，計算應(yīng)納稅所得額時-20 ,，一增一減最終不影響所得稅費用總額,。
每天努力，就會看到不一樣的自己,，加油,！
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