（1）分別計(jì)算甲公司2014年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅的金額。

（2）分別計(jì)算甲公司2014年年末資產(chǎn)負(fù)債表“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目“期末余額”欄應(yīng)列示的金額。

①資料一：
該無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命不確定,，且2014年年末未發(fā)現(xiàn)減值,，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，所以該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為200萬(wàn)元,，稅法上按照10年進(jìn)行攤銷(xiāo),，因而計(jì)稅基礎(chǔ)=200-200/10=180（萬(wàn)元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=200-180=20（萬(wàn)元）,，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=20×25%=5（萬(wàn)元）,。
②資料二：
債權(quán)投資的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)相等,，均為1000萬(wàn)元，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,，不確認(rèn)遞延所得稅,。
③資料三：
該應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=10000-200-100=9700（萬(wàn)元），由于稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除,，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為10000萬(wàn)元,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（10000-9700）×25%=75（萬(wàn)元）,。
④“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額=（10000-9700）×25%=75（萬(wàn)元）,；
“遞延所得稅負(fù)債”項(xiàng)目期末余額=20×25%=5（萬(wàn)元）。

（3）計(jì)算確定甲公司2014年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目“本年金額”欄應(yīng)列示的金額,。

（4）編制甲公司與確認(rèn)應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn),、遞延所得稅負(fù)債和所得稅費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,。

會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1475
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　45
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　　1515
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5