長期股權(quán)投資持有意圖改變,，遞延所得稅如何確認(rèn),？
長期股權(quán)投資長期持有,，不確認(rèn)遞延所得稅、打算近期出售,，確認(rèn)遞延所得稅,，同時(shí)調(diào)整應(yīng)納稅所得額這句話怎么理解,，能舉例說明么
問題來源：
正確答案：A,B,D
答案分析：2×15年應(yīng)交所得稅=［20000-1800-500+3000+2000-（2000-400）］×25%=5275（萬元）,，選項(xiàng)A正確；2×15年遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=（3000+2000）×25%=1250（萬元）,，2×15 年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額=（2000-400）×25%=400（萬元）,，2×15年遞延所得稅費(fèi)用=-1250+400=-850（萬元）（收益），選項(xiàng)C錯(cuò)誤,；2×15年所得稅費(fèi)用=5275-850=4425（萬元）,，選項(xiàng)B正確；2×15年度的凈利潤=20000-4425=15575（萬元）,，選項(xiàng)D正確,。
李老師
2019-08-30 17:30:42 5855人瀏覽
對(duì)于權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資,，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的有關(guān)暫時(shí)性差異是否應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響，應(yīng)考慮該項(xiàng)投資的持有意圖：
（1）如果企業(yè)擬長期持有該項(xiàng)投資,，則：
因初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)轉(zhuǎn)回,，對(duì)未來期間沒有所得稅影響，故無需確認(rèn)遞延所得稅,。
因確認(rèn)投資損益產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,，如果在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時(shí)免稅，也不存在對(duì)未來期間的所得稅影響（注意是在擬長期持有的情況下）,。
因確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位其他權(quán)益或其他綜合收益的變動(dòng)而產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,，在長期持有的情況下,，預(yù)計(jì)未來期間也不會(huì)轉(zhuǎn)回，故也無需確認(rèn)所得稅影響,。
所以,，在企業(yè)準(zhǔn)備長期持有的情況下，對(duì)于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,。
（2）如果企業(yè)改變持有意圖擬對(duì)外出售,，則：
按照稅法規(guī)定，企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí),，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除,。在持有意圖由長期持有轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權(quán)投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響,。
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