其他權(quán)益工具投資和遞延收益確認(rèn)的遞延所得稅
每個模塊賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)都是怎么列的,，如果做這道題,，會計(jì)分錄幫列式一下
問題來源：
正確答案：A,B,C
答案分析：2×21年年末以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的賬面價值大于取得成本400萬元，形成應(yīng)納稅暫時性差異,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=400×15%=60（萬元）,，對應(yīng)其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用,，選項(xiàng)C正確,；與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按稅法規(guī)定在取得的當(dāng)年全部計(jì)入應(yīng)納稅所得額,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，遞延收益的賬面價值為800萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=800×15%=120（萬元）,，選項(xiàng)D錯誤,；甲公司2×21年應(yīng)交所得稅=（5200+800）×15%=900（萬元），選項(xiàng)B正確,；所得稅費(fèi)用的金額=900-120=780（萬元）,，或所得稅費(fèi)用=5200×15%=780（萬元），選項(xiàng)A正確,。
關(guān)鍵詞：所得稅費(fèi)用的計(jì)量
解題思路：
指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)其公允價值變動計(jì)入其他綜合收益,，因此而確認(rèn)的遞延所得稅也計(jì)入其他綜合收益不影響所得稅費(fèi)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，未來期間可以稅前扣除，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)=800×15%=120（萬元）,，甲公司應(yīng)交所得稅=（5200+800）×15%=900（萬元），所得稅費(fèi)用=900-120=780（萬元）,。
張老師
2022-06-14 11:09:10 8900人瀏覽
尊敬的學(xué)員,，您好：
1,， 其他權(quán)益工具投資，假定購入1000萬元 ，期末市價 1000+400=1400萬元 ,，
賬面價值 1400萬元 ,，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000萬元 ，應(yīng)納稅差異 400萬元 ,，記錄遞延所得稅負(fù)債 400*25% ,。
借：其他綜合收益 100
貸：遞延所得稅負(fù)債 100
2，政府補(bǔ)助確認(rèn)的遞延收益賬面價值為800 萬元
計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價值 800-未來可以抵扣 800 =0 ,。
可抵扣差異 800萬元 ,，記錄遞延所得稅資產(chǎn) 800*25%=200萬元
借：遞延所得稅資產(chǎn) 200
貸；所得稅費(fèi)用 200
3 借：所得稅費(fèi)用 780
貸：應(yīng)交稅費(fèi) 780
每天努力,，就會看到不一樣的自己,，加油！
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