問題來源：
（1）根據(jù)上述資料逐項分析并計算甲公司2023年年末資產負債表中遞延所得稅資產,、遞延所得稅負債項目的期末余額,。
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王老師
2024-08-02 19:04:42 1620人瀏覽
尊敬的學員,，您好：
廣告費產生的差異是可抵扣暫時性差異,，這是因為會計上當期確認了全部的廣告費用1000萬元，而稅法允許稅前扣除的部分是銷售收入的15%,，即600萬元,。在本期只可以扣除600，
這意味著在未來期間,，超出的400萬元廣告費是可以在稅前抵扣的,，因此形成可抵扣暫時性差異。本期應納稅調增400萬元,，是因為稅法當期只允許扣除600萬元,，而會計上已經扣除了1000萬元，所以稅法和會計之間的差異導致本期應納稅所得額需要調增400萬元,。這并不是說稅額減少了,，而是指會計和稅法之間的差異導致應納稅所得額的增加。所以，是調增而不是調減,。
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