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選項(xiàng)C調(diào)減40的原因是什么,？

選項(xiàng)C為什么要調(diào)減40,？

當(dāng)期所得稅遞延所得稅 2023-07-07 22:30:49

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司2×21年6月6日購(gòu)入一批庫(kù)存商品,，成本為300萬(wàn)元。2×21年12月31日,，該批庫(kù)存商品尚未對(duì)外出售,，其可變現(xiàn)凈值為260萬(wàn)元,。2×22年甲公司將該批商品全部對(duì)外出售,。甲公司2×21年和2×22年度的利潤(rùn)總額分別為3000萬(wàn)元和3500萬(wàn)元。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，且以后期間不會(huì)改變,。不考慮其他因素，下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。

A,、2×21年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元

B、2×21年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅760萬(wàn)元

C,、2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅875萬(wàn)元

D、2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用885萬(wàn)元

正確答案：A,B

答案分析：選項(xiàng)A,，2×21年12月31日存貨的賬面價(jià)值為260萬(wàn)元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為300萬(wàn)元，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異40萬(wàn)元,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=40×25%=10（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)B,，2×21年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（3000+40）×25%=760（萬(wàn)元）,；
選項(xiàng)C，2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（3500-40）×25%=865（萬(wàn)元）,；
選項(xiàng)D,，2×22年度甲公司應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用=865+10=875（萬(wàn)元）。

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