當(dāng)前位置: 東奧會計在線> 財會答疑> 中級會計職稱 > 中級會計實務(wù) > 答疑詳情

為什么還有直接用5200*25%是什么意思？

第十六章所得稅>多項選擇題>第12題>試題ID：3011723 這個算所得稅時候我知道1500-200=1300,，我看為什么還有直接用5200*25%是什么意思

當(dāng)期所得稅遞延所得稅 2023-06-24 15:01:31

問題來源：

甲公司適用的所得稅稅率為25%,，其2×22年發(fā)生的交易或事項中,，會計與稅法處理存在差異的事項如下：（1）當(dāng)期購入指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資,，期末公允價值大于取得成本400萬元,；（2）收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助800萬元（采用總額法核算）,，稅法規(guī)定將其計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司2×22年利潤總額為5200萬元,，假定遞延所得稅資產(chǎn),、負(fù)債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異,。不考慮其他因素,，下列關(guān)于甲公司2×22年所得稅的會計處理中，正確的有（　?。?。

A,、所得稅費用為1300萬元

B、應(yīng)交所得稅為1500萬元

C,、遞延所得稅負(fù)債為100萬元

D,、與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)的遞延收益不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

正確答案：A,B,C

答案分析：其他權(quán)益工具投資的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異400萬元,，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（計入其他綜合收益）=400×25%=100（萬元）,，選項C正確；
因政府補(bǔ)助確認(rèn)的遞延收益的賬面價值為800萬元,，計稅基礎(chǔ)為零,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異800萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（計入所得稅費用）=800×25%=200（萬元）,，選項D錯誤,；
甲公司2×22年確認(rèn)應(yīng)交所得稅=（5200+800）×25%=1500（萬元），選項B正確,；
甲公司2×22年確認(rèn)所得稅費用=1500-200=1300（萬元）,，選項A正確。

查看完整問題