應(yīng)交所得額為什么要-400+600
應(yīng)交所得額為什么要-400+600呢,，因?yàn)橛绊懥藫p益,？
應(yīng)交所得額除了調(diào)增調(diào)減外,，影響損益的均要進(jìn)行加減嗎,，還是怎么樣呢,，這個(gè)老是不會(huì)算,？
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問題來源：
正確答案：A,B,C,D
答案分析：選項(xiàng)A，2×22年12月31日預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值=500+600-400=700（萬元）,，計(jì)稅基礎(chǔ)為零,，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異余額700萬元，2×22年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額=700×25%=175（萬元）,；
選項(xiàng)B,，2×22年度遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=175-125=50（萬元），遞延所得稅費(fèi)用為-50萬元,；
選項(xiàng)C,，2×22年度應(yīng)交所得稅=（10000-400+600）×25%=2550（萬元）；
選項(xiàng)D，2×22年度所得稅費(fèi)用=2550-50=2500（萬元）,。
王老師
2023-06-08 15:59:08 1105人瀏覽
應(yīng)交所得額為什么要-400+600呢,，因?yàn)橛绊懥藫p益,？答：是的，影響了損益,，并且產(chǎn)生了暫時(shí)性差異,，計(jì)提保修費(fèi)用時(shí)不允許稅前扣除，在實(shí)際支付保修費(fèi)用時(shí)才允許稅前扣除,，所以會(huì)納稅調(diào)400,，納稅調(diào)增600.
應(yīng)交所得額除了調(diào)增調(diào)減外，影響損益的均要進(jìn)行加減嗎,，還是怎么樣呢,，這個(gè)老是不會(huì)算？答：只要產(chǎn)生了稅會(huì)差異,，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)就要納稅調(diào)整,。
應(yīng)納稅所得額=利潤總額+-永久性差異的調(diào)整+-暫時(shí)性差異的調(diào)整=利潤總額+需要納稅調(diào)增的永久性差異-需要納稅調(diào)減的永久性差異+當(dāng)期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異（影響損益的）-本期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時(shí)性差異（影響損益的）-當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（影響損益的）+當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（影響損益的）
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借：遞延所得稅資產(chǎn)50
貸：所得稅費(fèi)用50
借：所得稅費(fèi)用2550
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2550
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