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廣告費產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，為何本期應(yīng)納稅要調(diào)增400萬？

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量當(dāng)期所得稅 2024-08-02 17:03:04

問題來源：

（1）根據(jù)上述資料逐項分析并計算甲公司2023年年末資產(chǎn)負(fù)債表中遞延所得稅資產(chǎn),、遞延所得稅負(fù)債項目的期末余額。
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王老師

2024-08-02 19:04:42 1613人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

廣告費產(chǎn)生的差異是可抵扣暫時性差異,，這是因為會計上當(dāng)期確認(rèn)了全部的廣告費用1000萬元,，而稅法允許稅前扣除的部分是銷售收入的15%，即600萬元,。在本期只可以扣除600,，

這意味著在未來期間，超出的400萬元廣告費是可以在稅前抵扣的,，因此形成可抵扣暫時性差異,。本期應(yīng)納稅調(diào)增400萬元，是因為稅法當(dāng)期只允許扣除600萬元,，而會計上已經(jīng)扣除了1000萬元,，所以稅法和會計之間的差異導(dǎo)致本期應(yīng)納稅所得額需要調(diào)增400萬元。這并不是說稅額減少了,，而是指會計和稅法之間的差異導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額的增加,。所以，是調(diào)增而不是調(diào)減,。

每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的,，加油！
有幫助(8) 答案有問題,？

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