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這題母子公司之間順流交易的會計分錄是

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計量 2024-07-29 23:19:49

問題來源：

甲公司擁有乙公司60%有表決權(quán)股份,，能夠控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策,。2×23年9月甲公司以400萬元（不含增值稅稅額）的價格將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司,，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為300萬元（未計提存貨跌價準(zhǔn)備）。至2×23年12月31日,，乙公司對外銷售該批商品的20%，假定涉及的商品未發(fā)生減值,。甲,、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預(yù)計不會發(fā)生變化,。稅法規(guī)定,，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。不考慮其他因素,，下列會計處理中正確的有（　?。?/div>

A、2×23年12月31日合并報表中存貨的賬面價值為240萬元

B,、2×23年12月31日合并報表中存貨的計稅基礎(chǔ)為320萬元

C,、2×23年12月31日合并報表中存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元

D、2×23年12月31日合并報表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

正確答案：A,B,C,D

答案分析：合并報表中存貨的成本=300×（1-20%）=240（萬元）,，因未計提存貨跌價準(zhǔn)備,，賬面價值也為240萬元，選項A正確,；計稅基礎(chǔ)=400×（1-20%）=320（萬元），選項B正確,；合并報表中存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=320-240=80（萬元）,，選項C正確；應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=80×25%=20（萬元）,，選項D正確,。

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