當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 > 中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

如何判斷計(jì)稅基礎(chǔ)是否為0？

計(jì)稅基礎(chǔ)為0,，代表是在未來(lái)可以抵扣

計(jì)稅基礎(chǔ)不是0,，代表沒(méi)有未來(lái)

其他負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ) 2020-08-14 13:55:55

問(wèn)題來(lái)源：

下列各項(xiàng)負(fù)債中,，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的有（　?。?。（★★）

A,、因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

B,、從銀行取得的短期借款

C、因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

D,、因稅收罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款

正確答案：A,C

答案分析：

選項(xiàng)A和C,，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額=0,；選項(xiàng)B,，不影響損益，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,；選項(xiàng)D,，無(wú)論是否支付，稅法均不允許稅前扣除,，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值,。

關(guān)鍵詞：“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額”。
選項(xiàng)A,，因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債,，稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，即賬面價(jià)值在未來(lái)期間全部可以稅前扣除,，所以負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0,；
選項(xiàng)B，從銀行取得的短期借款,，不會(huì)影響到損益,，未來(lái)可予稅前扣除的金額為0，即負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是相等的,；
選項(xiàng)C,，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,，即賬面價(jià)值在未來(lái)期間全部可以稅前扣除,，所以負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0；
選項(xiàng)D,，因違反稅法規(guī)定尚未繳納的滯納金,，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，即未來(lái)可予稅前扣除的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值,。

查看完整問(wèn)題