（1）2018年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價值為其公允價值2200萬元,，計稅基礎=成本2400-按照稅法計提的折舊2400×（1-5%）/20×11/12=2295.5（萬元），賬面價值小于計稅基礎形成可抵扣暫時性差異95.5萬元,，因該暫時性差異是因投資性房地產(chǎn)公允價值變動導致,，所以確認的遞延所得稅資產(chǎn)對應所得稅費用。 
（2）應交所得稅=當期的應納稅所得額×所得稅稅率=（稅前會計利潤+永久性差異調(diào)整增加的-永久性差額調(diào)整減少的-本期確認的影響損益的應納稅暫時性差異+本期應確認的影響損益的可抵扣暫時性差異+本期轉回的影響損益的應納稅暫時性差異-本期轉回的影響損益的可抵扣暫時性差異）×所得稅稅率 
所以根據(jù)上述公式,，2018年度的應交所得稅=【（稅前利潤總額8000+資料一本期因投資性房地產(chǎn)公允價值下升確認的影響損益的可抵扣暫時性差異95.5-資料二本期因交易性金融資產(chǎn)公允價值上升影響損益的應納稅暫時性差異（270-240）+資料三因計提預計負債影響損益的可抵扣暫時性差異160-資料四永久性免稅的國債利息收入60+資料四永久性差異的稅法不允許稅前扣除的罰款100-本期轉回的存貨期初可抵扣暫時性差異500-本期轉回的固定資產(chǎn)期初可抵扣暫時性差異700+本期轉回期初交易性金融資產(chǎn)的應納稅暫時性差異200）】×25%=1816.375（萬元） 
（3）遞延所得稅資產(chǎn)余額=遞延所得稅資產(chǎn)期初余額500-本期轉回的期初遞延所得稅資產(chǎn)（資料五表格中轉回的期初存貨及固定資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異）1200×25%+本期因資料一投資性房地產(chǎn)公允價值變動確認的遞延所得稅資產(chǎn)95.5×25%+資料三中預計負債確認的遞延所得稅資產(chǎn)160×25%=263.875（萬元）,。 
（4）遞延所得稅負債余額=期初遞延所得稅負債余額50-本期轉回的期初遞延所得稅負債200×25%（資料五表格中）+資料二中交易性金融資產(chǎn)公允價值上升確認的遞延所得稅負債（270-240）×25%=7.5（萬元）。 
（5）遞延所得稅費用=本期確認的遞延所得稅負債的增加額-本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)的增加額-本期確認的遞延所得稅負債的減少額+本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)的減少額 
根據(jù)上述計算公式,，2018年的遞延所得稅費用=本期轉回的影響損益的遞延所得稅資產(chǎn)1200×25%-本期轉回的影響損益的遞延所得稅負債200×25%-資料一本期確認的影響損益的遞延所得稅資產(chǎn)95.5×25%+資料二本期因交易性金融資產(chǎn)公允價值變動確認的遞延所得稅負債（270-240）×25%-資料三本期因計提預計負債確認的影響損益的遞延所得稅資產(chǎn)160×25%=193.625（萬元）,。
2018年的所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用=1816.375+193.625=2010（萬元）。