（1）2018年12月31日投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值為其公允價(jià)值2200萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=成本2400-按照稅法計(jì)提的折舊2400×（1-5%）/20×11/12=2295.5（萬元）,，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時(shí)性差異95.5萬元,，因該暫時(shí)性差異是因投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動導(dǎo)致，所以確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)所得稅費(fèi)用,。 
（2）應(yīng)交所得稅=當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=（稅前會計(jì)利潤+永久性差異調(diào)整增加的-永久性差額調(diào)整減少的-本期確認(rèn)的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異+本期應(yīng)確認(rèn)的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異+本期轉(zhuǎn)回的影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異）×所得稅稅率 
所以根據(jù)上述公式,，2018年度的應(yīng)交所得稅=【（稅前利潤總額8000+資料一本期因投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值下升確認(rèn)的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異95.5-資料二本期因交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升影響損益的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（270-240）+資料三因計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異160-資料四永久性免稅的國債利息收入60+資料四永久性差異的稅法不允許稅前扣除的罰款100-本期轉(zhuǎn)回的存貨期初可抵扣暫時(shí)性差異500-本期轉(zhuǎn)回的固定資產(chǎn)期初可抵扣暫時(shí)性差異700+本期轉(zhuǎn)回期初交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200）】×25%=1816.375（萬元） 
（3）遞延所得稅資產(chǎn)余額=遞延所得稅資產(chǎn)期初余額500-本期轉(zhuǎn)回的期初遞延所得稅資產(chǎn)（資料五表格中轉(zhuǎn)回的期初存貨及固定資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異）1200×25%+本期因資料一投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)95.5×25%+資料三中預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)160×25%=263.875（萬元）。 
（4）遞延所得稅負(fù)債余額=期初遞延所得稅負(fù)債余額50-本期轉(zhuǎn)回的期初遞延所得稅負(fù)債200×25%（資料五表格中）+資料二中交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（270-240）×25%=7.5（萬元）,。 
（5）遞延所得稅費(fèi)用=本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的增加額-本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的增加額-本期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的減少額+本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的減少額 
根據(jù)上述計(jì)算公式,，2018年的遞延所得稅費(fèi)用=本期轉(zhuǎn)回的影響損益的遞延所得稅資產(chǎn)1200×25%-本期轉(zhuǎn)回的影響損益的遞延所得稅負(fù)債200×25%-資料一本期確認(rèn)的影響損益的遞延所得稅資產(chǎn)95.5×25%+資料二本期因交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債（270-240）×25%-資料三本期因計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的影響損益的遞延所得稅資產(chǎn)160×25%=193.625（萬元）。
2018年的所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用=1816.375+193.625=2010（萬元）,。