遞延所得稅資產(chǎn)與負(fù)債如何區(qū)分？
老師,，這個(gè)邏輯對(duì)嗎？
賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ),，作為應(yīng)納稅所得額,，科目是遞延所得稅負(fù)債,。
賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ),，作為可抵扣所得額,，科目是遞延所得稅資產(chǎn),。
如果這個(gè)對(duì)的話,，我在寫分錄的時(shí)候，怎么區(qū)分借貸方,？暈了
問題來源：
【例15-5】甲公司2×16年7月以520 000元取得乙公司股票50 000股作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算。2×16年12月31日,，甲公司尚未出售所持有乙公司股票,，乙公司股票公允價(jià)值為每股12.4元。
稅法規(guī)定,，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
【答案】
①會(huì)計(jì)：在2×16年12月31日該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為620 000元（12.4×50 000）
②稅法：計(jì)稅基礎(chǔ)為原取得成本不變,，即520 000元
【結(jié)論】
兩者之間產(chǎn)生100 000元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
張老師
2019-07-02 11:45:03 1106人瀏覽
這里要區(qū)分資產(chǎn)和負(fù)債的,。
資產(chǎn)：
賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ),，作為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，科目是遞延所得稅負(fù)債,。
賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ),，作為可抵扣暫時(shí)性差異，科目是遞延所得稅資產(chǎn),。
負(fù)債：
賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ),，作為可抵扣暫時(shí)性差異，科目是遞延所得稅資產(chǎn),。
賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ),，作為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，科目是遞延所得稅負(fù)債,。
如果是確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn),。
借：所得稅費(fèi)用等
貸：遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債增加在貸方）
遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)減少在貸方）
如果是轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債或確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
借：遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債減少在貸方）
遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)增加在借方）
貸：所得稅費(fèi)用等
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交易性金融資產(chǎn)暫時(shí)性差異是否確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,？
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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