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如何計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額

為什么這道題的遞延所得稅資產(chǎn)是5.5萬

固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)出售,、報(bào)廢或毀損的賬務(wù)處理 2020-06-30 20:58:05

問題來源：

（4）計(jì)算甲公司2015年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額,，并編制相關(guān)會計(jì)分錄,。

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王老師

2020-06-30 21:38:45 2490人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：


截止到2015年末計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5,，是賬面價(jià)值是500-100-80-（500-100-80）×2/10-6=250

計(jì)稅基礎(chǔ)是500-48*3=356,，差額是106，可抵扣暫時(shí)性差異的余額是106,，106*25%=26.5.

截止到2014年底計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是21

所以在2015年計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是26.5-21=5.5



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