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如何計(jì)算5.5遞資的發(fā)生額,？

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 5.5
　貸：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5.5

老師,，5.5是怎么計(jì)算的

固定資產(chǎn)折舊方法固定資產(chǎn)出售,、報(bào)廢或毀損的賬務(wù)處理 2020-06-15 17:23:57

問(wèn)題來(lái)源：

（4）計(jì)算甲公司2015年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,。

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王老師

2020-06-16 10:06:07 2041人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

截止到2014年底計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是21

截止到2015年末計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5,，所以在2015年計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是26.5-21=5.5

截止到2015年末計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5，是賬面價(jià)值是500-100-80-（500-100-80）×2/10-6=250

計(jì)稅基礎(chǔ)是500-48*3=356,，差額是106,，可抵扣暫時(shí)性差異的余額是106，106*25%=26.5.

您再理解一下,，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油！
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