如何計算5.5遞資的發(fā)生額？
借：遞延所得稅資產(chǎn) 5.5
貸：所得稅費用 5.5
老師,，5.5是怎么計算的
問題來源：
（4）計算甲公司2015年12月31日對該設備應計提的減值準備金額,，并編制相關會計分錄,。
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王老師
2020-06-16 10:06:07 2173人瀏覽
尊敬的學員，您好：
截止到2014年底計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是21
截止到2015年末計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5,，所以在2015年計算的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是26.5-21=5.5
截止到2015年末計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5,，是賬面價值是500-100-80-（500-100-80）×2/10-6=250
計稅基礎是500-48*3=356，差額是106,，可抵扣暫時性差異的余額是106,，106*25%=26.5.
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