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如何計算5.5遞資的發(fā)生額？

借：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　 5.5
　貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 5.5

老師,，5.5是怎么計算的

外購固定資產(chǎn)的成本固定資產(chǎn)折舊方法 2020-06-15 17:23:57

問題來源：

（4）計算甲公司2015年12月31日對該設(shè)備應(yīng)計提的減值準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會計分錄,。

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王老師

2020-06-16 10:06:07 2045人瀏覽

尊敬的學(xué)員,，您好：

截止到2014年底計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是21

截止到2015年末計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5,，所以在2015年計算的遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額是26.5-21=5.5

截止到2015年末計算的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是26.5，是賬面價值是500-100-80-（500-100-80）×2/10-6=250

計稅基礎(chǔ)是500-48*3=356,，差額是106,，可抵扣暫時性差異的余額是106，106*25%=26.5.

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