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若當日支付違約金該如何處理?

老師您好,!請問如果3月5日當日支付了700萬元的違約金,,本題應(yīng)如何做分錄?辛苦老師了,謝謝您,!

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的處理原則資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法 2020-07-25 16:24:15

問題來源:

甲公司為上市公司,,適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取盈余公積,。甲公司2×19年年度財務(wù)報告批準報出前發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:
(1)2×19年12月1日,,甲公司因合同違約被乙公司告上法庭,要求甲公司賠償違約金1000萬元,。至2×19年12月31日,,該項訴訟尚未判決,甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后,,認為很可能賠償?shù)慕痤~為800萬元,。
2×19年12月31日,甲公司對該項未決訴訟事項確認預(yù)計負債和營業(yè)外支出800萬元,,并確認了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用200萬元,。
(2)2×20年3月5日,經(jīng)法院判決,,甲公司應(yīng)賠償乙公司違約金700萬元,。甲、乙公司均不再上訴,。
其他相關(guān)資料:甲公司所得稅匯算清繳日為2×20年2月28日,;2×19年年度財務(wù)報告批準報出日為2×20年3月31日;未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異;不考慮其他因素,。
要求:
(1)根據(jù)法院判決結(jié)果,,編制甲公司調(diào)整2×19年度財務(wù)報表相關(guān)項目的會計分錄。
①記錄應(yīng)支付的賠款,,并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
借:預(yù)計負債                   800
 貸:其他應(yīng)付款                  700
   以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出         100
借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用         25
 貸:遞延所得稅資產(chǎn)                25
②將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整               75
 貸:利潤分配—未分配利潤             75
③調(diào)整盈余公積
借:利潤分配—未分配利潤             7.5
 貸:盈余公積                   7.5 

2)根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,,填列下表(調(diào)增以“+”表示,調(diào)減以“-”表示),。(★★★)

單位:萬元

調(diào)整項目

調(diào)整金額

利潤表項目:

 

營業(yè)外支出

 

所得稅費用

 

凈利潤

 

資產(chǎn)負債表項目:

 

遞延所得稅資產(chǎn)

 

其他應(yīng)付款

 

預(yù)計負債

 

盈余公積

 

未分配利潤

 

單位:萬元

調(diào)整項目

調(diào)整金額

利潤表項目:

 

營業(yè)外支出

-100

所得稅費用

25

凈利潤

75

資產(chǎn)負債表項目:

 

遞延所得稅資產(chǎn)

-25

其他應(yīng)付款

700

預(yù)計負債

-800

盈余公積

7.5

未分配利潤

67.5

查看完整問題

王老師

2020-07-25 18:16:37 1957人瀏覽

尊敬的學(xué)員,您好:

①記錄應(yīng)支付的賠款,,并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
借:預(yù)計負債                   800
 貸:其他應(yīng)付款                  700
   以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出         100
借:以前年度損益調(diào)整—所得稅費用         25
 貸:遞延所得稅資產(chǎn)                25
②將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整               75
 貸:利潤分配—未分配利潤             75
③調(diào)整盈余公積
借:利潤分配—未分配利潤             7.5
 貸:盈余公積                   7.5 

支付賠償款

借:其他應(yīng)付款700

貸:銀行存款700

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅175

貸:以前年度損益調(diào)整175

借:以前年度損益調(diào)整175

貸:遞延所得稅資產(chǎn)175

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