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若當(dāng)日支付違約金該如何處理,？

老師您好,！請問如果3月5日當(dāng)日支付了700萬元的違約金,，本題應(yīng)如何做分錄,？辛苦老師了,，謝謝您,！

資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會計(jì)處理方法 2020-07-25 16:24:15

問題來源：

甲公司為上市公司,，適用的所得稅稅率為25%,，按凈利潤的10%提取盈余公積,。甲公司2×19年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）2×19年12月1日，甲公司因合同違約被乙公司告上法庭,，要求甲公司賠償違約金1000萬元,。至2×19年12月31日，該項(xiàng)訴訟尚未判決,，甲公司經(jīng)咨詢法律顧問后,，認(rèn)為很可能賠償?shù)慕痤~為800萬元。
2×19年12月31日,，甲公司對該項(xiàng)未決訴訟事項(xiàng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債和營業(yè)外支出800萬元,，并確認(rèn)了相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用200萬元。
（2）2×20年3月5日,，經(jīng)法院判決,，甲公司應(yīng)賠償乙公司違約金700萬元。甲,、乙公司均不再上訴,。
其他相關(guān)資料：甲公司所得稅匯算清繳日為2×20年2月28日；2×19年年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×20年3月31日,；未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異,；不考慮其他因素。
要求：

（1）根據(jù)法院判決結(jié)果,，編制甲公司調(diào)整2×19年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的會計(jì)分錄,。

①記錄應(yīng)支付的賠款，并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 700
　　　以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　　　　　　 100
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　25
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　25
②將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　75
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　75
③調(diào)整盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 7.5
　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7.5

（2）根據(jù)調(diào)整分錄的相關(guān)金額,，填列下表（調(diào)增以“+”表示,，調(diào)減以“-”表示）。（★★★）

單位：萬元

調(diào)整項(xiàng)目	調(diào)整金額
利潤表項(xiàng)目：
營業(yè)外支出
所得稅費(fèi)用
凈利潤
資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目：
遞延所得稅資產(chǎn)
其他應(yīng)付款
預(yù)計(jì)負(fù)債
盈余公積
未分配利潤

單位：萬元

調(diào)整項(xiàng)目	調(diào)整金額
利潤表項(xiàng)目：
營業(yè)外支出	-100
所得稅費(fèi)用	25
凈利潤	75
資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目：
遞延所得稅資產(chǎn)	-25
其他應(yīng)付款	700
預(yù)計(jì)負(fù)債	-800
盈余公積	7.5
未分配利潤	67.5

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王老師

2020-07-25 18:16:37 1827人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

①記錄應(yīng)支付的賠款,，并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)
借：預(yù)計(jì)負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　 800
　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　　　　　　　 700
　　　以前年度損益調(diào)整—營業(yè)外支出　　　　　　　　 100
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　25
　貸：遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　25
②將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　　　75
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　　75
③調(diào)整盈余公積
借：利潤分配—未分配利潤　　　　　　　　　　　　 7.5
　貸：盈余公積　　　　　　　　　　　　　　　　　　 7.5

支付賠償款

借：其他應(yīng)付款700

貸：銀行存款700

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅175

貸：以前年度損益調(diào)整175

借：以前年度損益調(diào)整175

貸：遞延所得稅資產(chǎn)175

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