其他收入與其他業(yè)務收入有何區(qū)別？
其他收入和其他業(yè)務收入不一樣嗎,？ 哪些是其他業(yè)務,，哪些是其他收入呢？
問題來源：
（1）實際發(fā)放職工工資1500萬元（已計入相關成本費用）,，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元,。
（2）發(fā)生職工福利費支出220萬元，撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù),，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出122.5萬元,。
（3）發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務相關的業(yè)務招待費支出80萬元。
（4）向非金融企業(yè)（非關聯(lián)方）借款250萬元所支付的全年利息20萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）,。
（5）實際發(fā)生研究開發(fā)經(jīng)費200萬元,。
（6）購進并實際使用《安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款600萬元,、增值稅稅額78萬元。
（其他相關資料：除非特別說明,，各扣除項目均已取得有效憑證,，相關優(yōu)惠及稅收抵免已辦理必要手續(xù)）
要求：根據(jù)上述資料,，按照要求（1）至要求（6）回答下列問題。
業(yè)務（1）應調(diào)減應納稅所得額36萬元,。
（2）計算業(yè)務（2）應調(diào)整的應納稅所得額。
工會經(jīng)費稅前扣除限額=1500×2%=30（萬元）,，實際撥繳24萬元,，準予全額扣除，不需要進行調(diào)整,。
職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=1500×8%=120（萬元）,，實際發(fā)生122.5萬元，應調(diào)增應納稅所得額=122.5-120=2.5（萬元）
業(yè)務（2）應調(diào)增應納稅所得額=10+2.5=12.5（萬元）,。
（3）計算業(yè)務（3）應調(diào)整的應納稅所得額,。
業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=80×60%=48（萬元），銷售（營業(yè)）收入的5‰=（6000+1800）×5‰=39（萬元）,，業(yè)務招待費稅前扣除限額為39萬元,，業(yè)務（3）應調(diào)增應納稅所得額=80-39=41（萬元）。
（4）計算業(yè)務（4）應調(diào)整的應納稅所得額,。
業(yè)務（4）應調(diào)增的應納稅所得額=20-14.5=5.5（萬元）
（5）計算業(yè)務（5）應調(diào)整的應納稅所得額。
業(yè)務（5）應調(diào)減應納稅所得額=200×75%=150（萬元）,。
（6）計算該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額,。
該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅額=（1200-36+12.5+41+5.5-150）×15%-600×10%=100.95（萬元）。
王老師
2020-08-28 15:21:04 4598人瀏覽
其他收入是收入分類中將許多收入?yún)R總起來統(tǒng)稱為其他收入，是指企業(yè)取得的銷售貨物收入,、提供勞務收入,、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益,、利息收入,、租金收入、特許權(quán)使用費收入,、接受捐贈收入以外的收入,，具體包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入,、確實無法償付的應付款項,、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項,、債務重組收入、補貼收入,、違約金收入,、匯兌收益等。
其他業(yè)務收入是會計口徑的會計科目,，包括材料銷售收入,、代購代銷手續(xù)費收入、包裝物出租收入,、出租固定資產(chǎn)租金收入,、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)收入等。
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