要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

（1）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

（2）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

（3）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）。

（4）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

（5）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或者調(diào)減）,。

（6）計(jì)算甲企業(yè)2017年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

【案例6答案】

（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600×15%=690（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（720萬(wàn)元）超過了稅前扣除限額,，稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為690萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=720-690=30（萬(wàn)元）,。

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬(wàn)元）,，扣除限額2=4600×5‰=23（萬(wàn)元）,，稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬(wàn)元,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-23=27（萬(wàn)元）。

（3）①稅收滯納金稅前不得扣除,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元,；②公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（84萬(wàn)元）超過了稅前扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=84-72=12（萬(wàn)元）,；③營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5+12=17（萬(wàn)元）,。

（4）國(guó)債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入,，投資收益合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=5+40=45（萬(wàn)元）。

（5）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28（萬(wàn)元）,，實(shí)際發(fā)生額（38萬(wàn)元）超過了稅前扣除限額,，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=38-28=10（萬(wàn)元）。

（6）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=（600+30+27+17-45+10）×15%=95.85（萬(wàn)元）,。