當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)> 財(cái)會(huì)答疑> 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) > 中級(jí)經(jīng)濟(jì)法 > 答疑詳情

生活性服務(wù)加計(jì)扣除包括哪些服務(wù),？

生活性服務(wù)有哪些,？

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定增值稅征收率 2020-09-03 22:48:06

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司為增值稅一般納稅人，專(zhuān)門(mén)從事認(rèn)證服務(wù),。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）取得認(rèn)證服務(wù)收入價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元。
（2）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)辦理認(rèn)證業(yè)務(wù)用的設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，并支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為1萬(wàn)元,。
（3）支付認(rèn)證服務(wù)的廣告費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元,。
（4）銷(xiāo)售一臺(tái)2015年10月18日購(gòu)進(jìn),、作為固定資產(chǎn)核算的設(shè)備，含稅售價(jià)1.13萬(wàn)元,。
（5）銷(xiāo)售一棟2013年11月1日自建的辦公用房,，含稅售價(jià)105萬(wàn)元，甲公司選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅,。
已知：各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)交易對(duì)方均為一般納稅人,，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均在本月申報(bào)抵扣；甲公司符合加計(jì)抵減應(yīng)納稅額的有關(guān)條件,，上期末無(wú)加計(jì)抵減額余額,。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問(wèn)題：

（1）請(qǐng)計(jì)算甲公司銷(xiāo)售辦公用房的應(yīng)納增值稅,。

甲公司銷(xiāo)售辦公用房的應(yīng)納增值稅＝105÷（1＋5%）×5%＝5（萬(wàn)元）,。

（2）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

甲公司本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝106÷（1＋6%）×6%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝6.13（萬(wàn)元）,。

（3）請(qǐng)計(jì)算甲公司本月的應(yīng)納增值稅,。

①甲公司本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝10×13%＋1×9%＋5×6%＝1.69（萬(wàn)元）；
②甲公司本月可抵減加計(jì)抵減額=1.69×10%=0.17（萬(wàn)元）,；
③甲公司本月按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減前的應(yīng)納稅額＝6.13－1.69＝4.44（萬(wàn)元）,；
④甲公司本月應(yīng)納增值稅＝按一般計(jì)稅方法計(jì)算的抵減后的應(yīng)納稅額＋按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額＝4.44-0.17＋5＝9.27（萬(wàn)元）,。

查看完整問(wèn)題