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第5小題第5答案解析不明求解

第5小題第5個(gè)答案解析不明

當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 2021-09-02 10:50:46

問題來源：

（5）計(jì)算該企業(yè)可抵減的加計(jì)抵減額,；

①購進(jìn)貸款服務(wù)（200萬元）,、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

②納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；在本題業(yè)務(wù)（5）中,，與貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)用2萬元不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,，與貸款業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行咨詢費(fèi)可以依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

③當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%或者15%,，本題甲企業(yè)提供的是現(xiàn)代服務(wù),，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額；

④當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額,。

⑤抵減前的應(yīng)納稅額大于零,，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減,。

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楊老師

2021-09-03 05:48:46 1232人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額,。

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額*10%

當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100.4（業(yè)務(wù)3）+0.68（業(yè)務(wù)4）+10.6÷1.06×6%（業(yè)務(wù)5）=101.68（萬元）

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額*10%=101.68*10%=10.17（萬元）

所以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額10+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額10.17=20.17（萬元）

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