二季度現(xiàn)金余缺為何不等于一季度末現(xiàn)金余額,？
請問二季度的現(xiàn)金余缺為何不等于一季度末的現(xiàn)金余額,，為什么要倒擠不能直接拿來用,？
問題來源：
【例題34?計算題分析題】丁公司2014年末的長期借款余額為12000萬元,，短期借款余額為零,。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足,，可向銀行借款,。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的整數(shù)倍，而償還本金的金額是10萬元的整數(shù)倍,；新增借款發(fā)生在季度期初,，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款,；借款利息按季度平均計提,，并在季度期末償還。
丁公司編制了2015年分季度的資金預(yù)算,，部分信息如下表所示：
|
丁公司2015年資金預(yù)算的部分信息 |
||||
|
單位：萬元 |
||||
|
季度 |
一 |
二 |
三 |
四 |
|
現(xiàn)金余缺 |
-7500 |
（C） |
× |
-450 |
|
長期借款 |
6000 |
0 |
5000 |
0 |
|
短期借款 |
2600 |
0 |
0 |
（E） |
|
償還短期借款 |
0 |
1450 |
1150 |
0 |
|
償還短期借款利息（年利率8%） |
52 |
（B） |
（D） |
× |
|
償還長期借款利息（年利率12%） |
540 |
540 |
× |
690 |
|
期末現(xiàn)金余額 |
（A） |
503 |
× |
× |
注：表中的×表示省略的數(shù)據(jù),。
要求：
確定上表中字母代表的數(shù)值（不需要列示計算過程）。
【答案】
A=508 B=52 C=2545 D=23 E=1700
【解析】
A=-7500+6000+2600-52-540=508萬元,；
B=2600×8%/4=52萬元
C-1450-52-540=503,，得出C=2545萬元。
D=（2600-1450）×8%/4=23萬元
-450+E-690-E×8%/4=理想現(xiàn)金余額500
可得E=1673.47,，因為借款為100萬元的倍數(shù),，故應(yīng)借款1700萬元，所以E=1700萬元,。
叢老師
2021-02-28 10:59:21 742人瀏覽
勤奮刻苦的同學,，您好：
現(xiàn)金余缺和現(xiàn)金余額不是一個概念
現(xiàn)金余缺額=期初現(xiàn)金余額+本期現(xiàn)金收入-本期現(xiàn)金支出
期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金使用
前一期的期末現(xiàn)金余額=后一期的期初現(xiàn)金余額
二季度的現(xiàn)金余缺并不等于一季度末的現(xiàn)金余額
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油,！
相關(guān)答疑
-
2024-04-24
-
2023-09-09
-
2020-07-21
-
2020-07-19
-
2020-07-10
您可能感興趣的中級會計試題
中級會計相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號