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1月份不是還有40%嗎,，不算在預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款里面嗎

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經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 2022-06-01 11:45:11

問(wèn)題來(lái)源：

甲公司是一家商品經(jīng)銷(xiāo)商,，第一季度有關(guān)預(yù)算資料如下：
（1）第一季度各月預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量依次為1000件,、1200件,、1500件,，預(yù)計(jì)銷(xiāo)售單價(jià)為100元/件,，每月銷(xiāo)售額在當(dāng)月收回40%,，次月收回60%,。
（2）每月末商品庫(kù)存量預(yù)計(jì)為次月銷(xiāo)售量的30%，預(yù)計(jì)采購(gòu)單價(jià)為70元/件,，每月采購(gòu)款在當(dāng)月支付80%,，次月支付20%。
（3）預(yù)計(jì)第一季度的現(xiàn)金余缺為-15000元,，理想的期末現(xiàn)金余額為4500元,，計(jì)劃在本季度初利用長(zhǎng)期借款籌措資金，借款金額要求是10000元的整數(shù)倍,，年利率為8%,，在季度末支付利息。
要求：

（1）計(jì)算二月末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額,。

二月末預(yù)計(jì)應(yīng)收賬款余額=1200×100×60%=72000（元）

（2）計(jì)算二月末預(yù)計(jì)存貨余額與預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款余額,。

二月末預(yù)計(jì)存貨余額=1500×30%×70=31500（元）
二月采購(gòu)量=1200+1500×30%-1200×30%=1290（件）
二月末預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款余額=1290×70×20%=18060（元）

（3）計(jì)算第一季度長(zhǎng)期借款金額與第一季度末預(yù)計(jì)貨幣資金余額。（2021年卷Ⅲ）

設(shè)長(zhǎng)期借款金額為X元：
-15000+X-X×8%/4≥4500
解得：X≥19897.96（元）
因?yàn)榻杩罱痤~要求是10000元的整數(shù)倍，所以長(zhǎng)期借款金額為20000元,。
第一季度末預(yù)計(jì)貨幣資金余額=-15000+20000-20000×8%/4=4600（元）,。

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