流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)為何等于存貨,？
老師，速動資產(chǎn)不包括存貨,，預(yù)付帳款,，還有一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)及其他流動資產(chǎn)，那為什么流動資產(chǎn)-速動就是存貨呢,？短期投資呢,？不也是跟存貨一樣在流動資產(chǎn)里面而又不是速動資產(chǎn)？那算出來的10000不應(yīng)該包括短期投資嗎,？我想好久也想不明白，麻煩老師了
問題來源：
某企業(yè)有關(guān)財務(wù)信息如下,。
（1）所有者權(quán)益年初總額為10000萬元，年末權(quán)益數(shù)額等于年末營運資金數(shù)額,，年末實收資本是未分配利潤的3倍,。
（2）年末應(yīng)收賬款為5000萬元，是速動資產(chǎn)的50%,，流動資產(chǎn)的25%,，同固定資產(chǎn)價值相等。年末應(yīng)收票據(jù)為0,。
（3）年末長期負(fù)債是短期投資的5倍,。
（4）年末速動比率為2.5,。
（5）經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為1.5，現(xiàn)金流動負(fù)債比率為5,。
（6）本年實現(xiàn)的凈利潤為15000萬元,，本年發(fā)生的對外投資損失為5000萬元，非付現(xiàn)費用為3000萬,。
要求：
（1）根據(jù)以上信息,，將資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的空白處填列完整。
資產(chǎn)負(fù)債表
單位：萬元
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資產(chǎn) |
年末金額 |
負(fù)債及所有者權(quán)益 |
年末金額 |
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現(xiàn)金 |
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應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
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短期投資 |
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長期負(fù)債 |
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應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
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實收資本 |
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存貨 |
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未分配利潤 |
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固定資產(chǎn) |
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合計 |
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合計 |
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現(xiàn)金流量表
單位：萬元
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項目 |
金額 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 |
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投資活動現(xiàn)金流入 |
10000 |
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投資活動現(xiàn)金流出 |
40000 |
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投資活動現(xiàn)金凈流量 |
-30000 |
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籌資活動現(xiàn)金流入 |
20000 |
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籌資活動現(xiàn)金流出 |
15000 |
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籌資活動現(xiàn)金凈流量 |
5000 |
|
現(xiàn)金凈流量合計 |
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資產(chǎn)負(fù)債表
單位：萬元
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資產(chǎn) |
年末金額 |
負(fù)債及所有者權(quán)益 |
年末金額 |
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現(xiàn)金 |
4000 |
應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款 |
4000 |
|
短期投資 |
1000 |
長期負(fù)債 |
5000 |
|
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 |
5000 |
實收資本 |
12000 |
|
存貨 |
10000 |
未分配利潤 |
4000 |
|
固定資產(chǎn) |
5000 |
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合計 |
25000 |
合計 |
25000 |
現(xiàn)金流量表
單位：萬元
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項目 |
金額 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 |
60000 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 |
40000 |
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經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 |
20000 |
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投資活動現(xiàn)金流入 |
10000 |
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投資活動現(xiàn)金流出 |
40000 |
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投資活動現(xiàn)金凈流量 |
-30000 |
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籌資活動現(xiàn)金流入 |
20000 |
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籌資活動現(xiàn)金流出 |
15000 |
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籌資活動現(xiàn)金凈流量 |
5000 |
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現(xiàn)金凈流量合計 |
-5000 |
（2）計算產(chǎn)權(quán)比率,、所有者權(quán)益增長率,。
產(chǎn)權(quán)比率=（4000+5000）/（12000+4000）=56.25%
所有者權(quán)益增長率=（16000-10000）/10000=60%
（3）計算凈收益營運指數(shù)和現(xiàn)金營運指數(shù)，并對企業(yè)的收益質(zhì)量進(jìn)行評價,。
經(jīng)營凈收益=15000+5000=20000（萬元）
凈收益營運指數(shù)=20000/15000=1.33
經(jīng)營所得現(xiàn)金=15000+5000+3000=23000（萬元）
現(xiàn)金營運指數(shù)=20000/23000=0.87
收益質(zhì)量不夠好,，因為現(xiàn)金營運指數(shù)小于1。
李老師
2019-08-20 18:00:57 6026人瀏覽
本題給出了資產(chǎn)負(fù)債表,，根據(jù)表格可知，這個企業(yè)的流動資產(chǎn)只有現(xiàn)金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款和存貨，其中有現(xiàn)金,、短期投資,、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款為速動資產(chǎn)（短期投資可以在短時間內(nèi)迅速變現(xiàn)，也屬于速動資產(chǎn)）,，則流動資產(chǎn)-速動資產(chǎn)就是存貨,。
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