問題來源：
甲公司生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，有關資料如下,。
資料一：公司2019年12月31日資產(chǎn)負債表（單位：萬元）如下,。
資料二：公司2019年銷售收入為6000萬元,，凈利潤為600萬元,，股利支付率為70%,。
資料三：預計2020年銷售收入將增長到9000萬元,，公司流動資產(chǎn)和流動負債占銷售收入的比例一直保持穩(wěn)定不變,。此外，隨銷售增長而需要追加設備投資1500萬元,。2020年銷售凈利率和股利支付率與2019年相同,。
資料四：因銷售增長而需要添置的設備有X和Y兩種型號可供選擇，二者具有同樣的功用,，報價均為1500萬元,。X設備可用5年，最終報廢殘值為300萬元,，每年發(fā)生付現(xiàn)成本1000萬元,；Y型設備可用8年，經(jīng)測算年金成本為1400萬元,。公司計算年金成本時不考慮所得稅的影響,，貼現(xiàn)率為10%，有關時間價值系數(shù)如下：（P/A,，10%,，5）=3.7908，（P/F，10%,，5）=0.6209,。
要求：
（1）根據(jù)資料一，計算2019年年末的流動比率,、速動比率與產(chǎn)權比率,。
2019年年末的流動比率=（200+400+900）/600=2.5
2019年年末的速動比率=（200+400）/600=1
2019年年末的產(chǎn)權比率=（600+2400）/（4000+1000）=0.6
（2）根據(jù)資料二，計算2019年銷售凈利率,。
2019年銷售凈利率=600/6000=10%
（3）根據(jù)資料一,、資料二和資料三，計算：①2020年增加的流動資產(chǎn),；②2020年增加的流動負債,；③2020年留存收益增加額；④2020年的外部融資需求量,。
銷售收入增長率=（9000-6000）/6000=50%
①2020年增加的流動資產(chǎn)=（200+400+900）×50%=750（萬元）
②2020年增加的流動負債=600×50%=300（萬元）
③2020年留存收益增加額=9000×10%×（1-70%）=270（萬元）
④2020年的外部融資需求量=750-300-270+1500=1680（萬元）
（4）根據(jù)資料四,，計算X型設備的年金成本，并判斷甲公司應選擇哪種設備,。（2020年卷Ⅱ）
X型設備的年金成本=[1500-300×（P/F,，10%，5）+1000×（P/A,，10%,，5）]/（P/A，10%,，5）=1346.56（萬元）
X型設備的年金成本1346.56萬元小于Y型設備的年金成本1400萬元,，甲公司應該選擇X型設備。
張老師
2021-08-15 13:59:45 2878人瀏覽
折舊是非付現(xiàn)成本,它本身在發(fā)生時并不會影響現(xiàn)金流量的,所以不需要考慮的.
且本題中明確說明:公司計算年金成本時不考慮所得稅的影響,所以說也不需要考慮折舊抵稅會對現(xiàn)金流量產(chǎn)生的影響.
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