問(wèn)題來(lái)源：
（2017年第Ⅱ套計(jì)算分析題）
甲公司在2016年第4季度按照定期預(yù)算法編制2017年度的預(yù)算,，部分資料如下：
資料一：2017年1~4月的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售額分別為600萬(wàn)元,、1000萬(wàn)元,、650萬(wàn)元和750萬(wàn)元,。
資料二：公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元,，經(jīng)測(cè)算,，2017年3月末預(yù)計(jì)“現(xiàn)金余缺”為30萬(wàn)元,，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預(yù)計(jì)2017年1~3月凈利潤(rùn)為90萬(wàn)元,，沒(méi)有進(jìn)行股利分配,。
資料四：假設(shè)公司每月銷(xiāo)售額于當(dāng)月收回20%，下月收回70%,，其余10%將于第三個(gè)月收回,；公司當(dāng)月原材料采購(gòu)金額相當(dāng)于次月全月銷(xiāo)售額的60%，購(gòu)貨款于次月一次付清,；公司第1,、2月份短期借款沒(méi)有變化。
資料五：公司2017年3月31日的預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）如下表所示,。 
注：表內(nèi)的“*”為省略的數(shù)值,。
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值。（不需要列示計(jì)算過(guò)程）
【解析】（1）公司的目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元，則A=50萬(wàn)元
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬(wàn)元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬(wàn)元）,，則C=612+20=632（萬(wàn)元）
（4）D=750×60%=450（萬(wàn)元）
（5）E=1539+90=1629（萬(wàn)元）,。
樊老師
2020-04-20 14:53:08 1362人瀏覽
由于題中說(shuō)“公司目標(biāo)現(xiàn)金余額為50萬(wàn)元,，3月末預(yù)計(jì)現(xiàn)金余缺為30萬(wàn)元，公司計(jì)劃采用短期借款的方式解決資金短缺”,， 所以,，3月份增加短期借款=50-30=20（萬(wàn)元），故3月末短期借款余額=612+20=632（萬(wàn)元）,。
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