1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的增值稅、城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加合計(jì)為（　　）萬元,。

正確答案：C

答案分析：應(yīng)繳納的增值稅=450×13%=58.5（萬元），應(yīng)繳納的城建稅,、教育費(fèi)附加及地方教育附加=58.5×（5%+3%+2%）=5.85（萬元）,，合計(jì)=58.5+5.85=64.35（萬元）,。

【斌哥解坑點(diǎn)】
坑點(diǎn)1：采取預(yù)收款方式銷售的貨物，應(yīng)于貨物發(fā)出時(shí)繳納增值稅。貨物未發(fā)出而收到預(yù)收貨款時(shí),，借記“銀行存款”科目，貸記“合同負(fù)債”科目,，待企業(yè)在貨物發(fā)出時(shí)將預(yù)收貨款轉(zhuǎn)作銷售收入，繳納增值稅,。
坑點(diǎn)2：城建稅,、教育費(fèi)附加在計(jì)提時(shí),，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加”,，在計(jì)算會計(jì)利潤時(shí),，需要減除。

正確答案：D

答案分析：制造業(yè)企業(yè)2022年開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除,。研發(fā)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)減1800×100%=1800（萬元）,。

正確答案：A

答案分析：2025年12月31日之前,，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分,，準(zhǔn)予扣除,；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=［86000+450（業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的收入）-1300（業(yè)務(wù)（2）不應(yīng)確認(rèn)的收入）］×30%=25545（萬元）,，扣除限額大于實(shí)際發(fā)生額25000萬元，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額,。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰,。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出扣除限額1=500×60%=300（萬元）＜扣除限額2=（86000+450-1300）×5‰=425.75（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元,，應(yīng)納稅調(diào)增500-300=200（萬元）。業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為200萬元,。

4.職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額合計(jì)為（　　）萬元,。

正確答案：D

答案分析：職工福利費(fèi)扣除限額=15800×14%=2212（萬元）,，大于實(shí)際發(fā)生額1000萬元,，無須納稅調(diào)整,；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=15800×8%=1264（萬元）,，小于實(shí)際發(fā)生額1280萬元，應(yīng)納稅調(diào)增1280-1264=16（萬元）,；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=15800×2%=316（萬元）,，小于實(shí)際發(fā)生額320萬元，應(yīng)納稅調(diào)增320-316=4（萬元）,。職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),、工會經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=16+4=20（萬元）,。

5.2022年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元,。

正確答案：A

答案分析：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)增的會計(jì)利潤=450-300-5.85=144.15（萬元），業(yè)務(wù)（2）應(yīng)調(diào)減的會計(jì)利潤=1300-1000=300（萬元）,，調(diào)整后的會計(jì)利潤=10200+144.15-300=10044.15（萬元）,。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=10044.15-1800+200+20=8464.15（萬元）,。應(yīng)納稅額=8464.15×25%=2116.04（萬元）。