銷售舊貨增值稅如何征收,？
舊載貨汽車如何作為企業(yè)用過的固定資產(chǎn)出售,，答案就是2.37，老師能解釋下為什么要作為舊貨出售,，而不是作為用過的固定資產(chǎn)嗎
問題來源：
北京某貨運(yùn)公司（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）購入新的載貨車,，取得機(jī)動車專用發(fā)票注明稅額5.1萬元。
（2）購買成品油,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4.25萬元,。
（3）購買材料、低值易耗品,，支付動力費(fèi)用,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5.92萬元。
（4）修理載貨車,，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.26萬元,。
（5）貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入114.45萬元。
（6）裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬元,。
（7）經(jīng)營性出租載貨車（不配司機(jī)）業(yè)務(wù)取得含稅收入67.8萬元（租賃合同約定每月租賃費(fèi)22.6萬元,，二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付）。
（8）銷售舊載貨車（2010年3月購入）,，取得含稅收入20.6萬元,。
增值稅專用發(fā)票已通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺勾選確認(rèn)并當(dāng)月抵扣。
1.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ?。┤f元,。
A、10.17
B,、13.28
C,、15.27
D,、17.53
正確答案：D
答案分析：
進(jìn)項(xiàng)稅額：5.1+4.25+5.92+2.26=17.53（萬元）。
2.該貨運(yùn)公司銷項(xiàng)稅額是（ ?。┤f元,。
A、16.07
B,、17.97
C,、22.87
D、23.27
正確答案：B
答案分析：
貨運(yùn)服務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù),，適用9%的稅率,；裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用6%的稅率,；自2009年4月1日起,，納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%,。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷項(xiàng)稅額：114.45÷（1+9%）×9%+12.72÷（1+6%）×6%+67.8÷（1+13%）×13%=17.97（萬元）,。
3.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額是（ ）萬元,。
A,、0
B、0.40
C,、0.60
D,、2.37
正確答案：B
答案分析：
納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅,。應(yīng)納增值稅：20.6÷（1+3%）×2%=0.4（萬元）,。
4.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是（ ）萬元,。
A,、0
B、1.04
C,、0.84
D,、1.06
正確答案：C
答案分析：
應(yīng)納增值稅：17.97+0.4-17.53=0.84（萬元）。
5.關(guān)于該貨運(yùn)公司涉稅業(yè)務(wù)的說法,，正確的有（ ?。?br>
A,、購入新載貨車屬于固定資產(chǎn),，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B、貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按9%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C,、銷售舊載貨車不需要繳納增值稅
D,、銷售舊載貨車需要繳納增值稅
正確答案：A,D
答案分析：
購入新的載貨車屬于固定資產(chǎn),，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù),，稅率為9%,，提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6%,；銷售舊的載貨車需要繳納增值稅,。
李老師
2019-08-19 09:36:21 642人瀏覽
納稅人銷售舊貨,，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所稱舊貨是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車,、舊摩托車和舊游艇）,，但不包括自己使用過的物品，所以此題中銷售舊載貨車按銷售舊貨征稅,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
-
2023-11-10
-
2023-07-29
-
2019-10-31
-
2019-10-31
-
2019-10-20
您可能感興趣的中級經(jīng)濟(jì)師試題
中級經(jīng)濟(jì)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號