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地方教育費(fèi)附加如何計(jì)算,？

請(qǐng)問(wèn),，2%地方教育費(fèi)附加為什么補(bǔ)繳沒(méi)算,？補(bǔ)繳,？

年度收入總額的檢查 2022-11-06 21:21:47

問(wèn)題來(lái)源：

【例題】2020年8月,，某事務(wù)所稅務(wù)代理人員受托對(duì)某市雞肉加工廠2019年賬冊(cè)資料進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn),，2019年8月,，企業(yè)將一批雞肉作為福利發(fā)給本企業(yè)職工,。成本價(jià)格為7200元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15000元,，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為：

借：應(yīng)付職工薪酬            7200

　貸：庫(kù)存商品——雞肉        7200

請(qǐng)分析企業(yè)存在的涉稅問(wèn)題,，并計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款，做出相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整,。

【解析】將雞肉作為福利發(fā)給職工,，應(yīng)視同銷售征收增值稅并調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)補(bǔ)繳增值稅＝15000×13%=1950（元）

應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=1950×7%=136.5（元）

應(yīng)補(bǔ)繳教育費(fèi)附加=1950×3%=58.5（元）

應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15000-7200-136.5-58.5=7605（元）

應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=7605×25%=1901.25（元）

賬務(wù)調(diào)整如下：

借：應(yīng)付職工薪酬                           9750

　貸：以前年度損益調(diào)整                       7800

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）     1950

借：以前年度損益調(diào)整                       195

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅        136.5

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加             58.5

借：以前年度損益調(diào)整                   1901.25

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅          1901.25

借：以前年度損益調(diào)整                   5703.75

　貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)              5703.75

查看完整問(wèn)題

劉老師

2022-11-07 16:16:47 861人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

此例題為教材原題,，僅舉例說(shuō)明補(bǔ)交稅費(fèi)的計(jì)算方式，對(duì)于地方教育費(fèi)附加的計(jì)算方式與教育費(fèi)附加相同,，只是教材中省略地方教育費(fèi)附加部分,。

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
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