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1-10%是非正常損失嗎,？10000是加工費(fèi)嗎,？50000不用算進(jìn)項(xiàng)嗎,？ SEO標(biāo)題：1-10%損失是否算非正常損失,、10000是否為加工費(fèi),、50000是否需計(jì)算進(jìn)項(xiàng)

進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查銷售收入的檢查 2023-11-05 14:02:08

問(wèn)題來(lái)源：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人,，主要生產(chǎn)甲,、乙兩種產(chǎn)品,，適用的增值稅稅率為13%,，乙產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%。2021年8月有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：
（1）銷售甲產(chǎn)品1000件,，每件不含稅價(jià)格為800元,，同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸并收取不含稅運(yùn)輸費(fèi)1000元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,。
（2）將甲產(chǎn)品50件用于職工福利,，發(fā)放給職工。已知其生產(chǎn)成本為每件500元,。
（3）購(gòu)進(jìn)一批原材料,，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為261538.46元，稅款為34000元,，入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺10%,，經(jīng)檢查屬于非正常損失。
（4）委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產(chǎn)品,，已知其原材料成本為50000元,，支付不含稅加工費(fèi)10000元，并取得增值稅專用發(fā)票,。A廠無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià),。

1.業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?/p>

A,、136099.1

B,、136070.3

C、136145.3

D,、104090

正確答案：D

答案分析：銷項(xiàng)稅額=800×1000×13%+1000×9%=104090（元）,。

2.將甲產(chǎn)品用于職工福利，下列選項(xiàng)正確的是（　?。?。

A、借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　 45200
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 40000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　5200

B,、其原材料所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C,、借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　 28250
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 25000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　3250

D、借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　 45200
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 40000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　5200

正確答案：A,B

答案分析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利,，要視同銷售計(jì)算繳納增值稅,。其計(jì)稅價(jià)格核定順序如下：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定,；③按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,。其原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
發(fā)放福利：
借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　 45200
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　 40000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　5200
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　 25000
　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　 25000

3.下列關(guān)于委托加工乙產(chǎn)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的說(shuō)法,，正確的是（　?。?/p>

A,、

借：稅金及附加　　　　　　　　　　　　　　5217.39
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　5217.39

B,、因A廠無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，按該商品的市場(chǎng)售價(jià)計(jì)算應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C,、因A廠無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià),，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅

D、借：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　4800
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅　　　　　　　　4800

正確答案：A,C

答案分析：受托方無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià),，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅,。受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（50000+10000）÷（1-8%）×8%=5217.39（元）。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅,，其計(jì)提稅金的賬務(wù)處理為：
借：稅金及附加
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

4.本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

A,、26350

B、30600

C,、31900

D,、34000

正確答案：C

答案分析：委托加工業(yè)務(wù)支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34000×（1-10%）+10000×13%=31900（元）,。

5.本月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?/p>

A,、103700

B,、114193.13

C、77390

D,、110599.13