1.甲企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整分錄是（　　）,。

正確答案：A,D

答案分析：不含稅銷(xiāo)售額：200000÷（1+13%）=176991.15（元），應(yīng)納增值稅：176991.15×13%=23008.85（元）,。
正確賬務(wù)處理：
借：銀行存款　　　　　　　　　　        　            200000
　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　                     176991.15
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　           23008.85

2.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位,，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　　）,。

正確答案：D

答案分析：將自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送給協(xié)作單位應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納增值稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=80000÷（1+13%）×13%=9203.54（元）,。

3.甲企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資入股,，關(guān)于消費(fèi)稅應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?/p>

正確答案：A,C

答案分析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù),。應(yīng)納消費(fèi)稅：300000÷（1+13%）×15%=39823（元）,。

4.甲企業(yè)對(duì)逾期不再退還的包裝物押金，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?。

正確答案：A,D

答案分析：對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的押金,，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,。正確的賬務(wù)處理：
借：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　                   　 20000
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　          　          17699.12
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）　　　　　          2300.88

5.甲企業(yè)外購(gòu)的原材料發(fā)生非正常損失，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（　?。?。

正確答案：B,D

答案分析：企業(yè)外購(gòu)的原材料發(fā)生非正損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=100000×13%=13000（元）,。
賬務(wù)處理：
借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　                   113000
　貸：原材料　　　　　　　　　　　                   　100000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）　　         　　13000