自產(chǎn)的問(wèn)題搞不清
自產(chǎn)資源稅,、自產(chǎn)消費(fèi),、自產(chǎn)增值稅，什么時(shí)候用用成本價(jià),，什么時(shí)候用市價(jià)或平均銷(xiāo)售價(jià),、最高價(jià),。好亂請(qǐng)一一列出區(qū)別
問(wèn)題來(lái)源：
（1）銷(xiāo)售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，價(jià)稅合計(jì)收取113000元，款項(xiàng)已收到。
（2）銷(xiāo)售A產(chǎn)品給一般納稅人,，取得不含稅價(jià)款200000元,，稅款26000元。同時(shí)收取包裝物押金10000元,。
（3）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料,，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000萬(wàn)元,，款項(xiàng)以銀行存款支付,。
（4）將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)生產(chǎn)廠房建造，該批產(chǎn)品的成本為100000元,，對(duì)外不含稅售價(jià)為120000元,。
（5）企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊庫(kù)房，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000元,，該庫(kù)房的賬面凈值100000元,，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生費(fèi)用支出55000元。
1.甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ?。?/p>
A,、
借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 113000
B,、借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13000
C、借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 109708.74
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3291.26
D,、
借：銀行存款 113000
貸：其他應(yīng)付款 113000
正確答案：B
答案分析：甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人,，會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款 113000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 13000
2.甲企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確的處理為（ ?。?。
A、應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算
B,、應(yīng)計(jì)算繳納增值稅
C,、應(yīng)通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算
D、應(yīng)通過(guò)“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算
正確答案：A
答案分析：銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝物押金,，通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算,，不計(jì)算增值稅。
3.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的原材料,，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ?。?/p>
A,、
借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6500
貸：銀行存款 56500
B,、借：原材料 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1500
貸：銀行存款 51500
C,、借：原材料 48543.69
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1456.31
貸：銀行存款 50000
D、借：原材料 50000
貸：銀行存款 50000
正確答案：D
答案分析：從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。
4.企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為（ ?。?。
A、借：在建工程 100000
貸：庫(kù)存商品 100000
B,、借：在建工程 120000
貸：庫(kù)存商品 120000
C,、借：在建工程 120400
貸：庫(kù)存商品 100000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 20400
D、
借：在建工程 140400
貸：庫(kù)存商品 120000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 20400
正確答案：A
答案分析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)廠房建造,，不視同銷(xiāo)售,，按成本價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存商品。
5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫(kù)房,，正確的處理為（ ?。?/p>
A,、應(yīng)繳納企業(yè)所得稅
B,、應(yīng)繳納消費(fèi)稅
C、轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出應(yīng)通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算
D,、轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“資產(chǎn)處置損益”科目
正確答案：A,C,D
答案分析：銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”賬戶(hù)核算。因固定資產(chǎn)已喪失使用功能或因自然災(zāi)害發(fā)生毀損等原因而報(bào)廢清理產(chǎn)生的利得或損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收支”,，因出售,、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)處置收益”。
劉老師
2022-10-15 17:14:09 1947人瀏覽
無(wú)論是資源稅、消費(fèi)稅還是增值稅當(dāng)沒(méi)有市價(jià)時(shí),，需要使用組價(jià)公式進(jìn)行組價(jià)的情況下才會(huì)用到成本價(jià),。
對(duì)于最高價(jià)，納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,、投資入股和抵償債務(wù)等方面,，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。只有這一種情況,。
剩余其他情況則使用平均價(jià)格,。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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