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這題與機(jī)考題庫一第36題跨年出租房產(chǎn)有何區(qū)別

銷項稅額的檢查 2022-11-07 23:04:02

問題來源：

甲公司為增值稅一般納稅人,，在2021年6月15日與乙公司簽訂經(jīng)營租賃合同,，合同約定甲公司向乙公司出租一臺機(jī)器設(shè)備,，租期10個月,，租賃開始日為7月1日，同時還約定乙公司要在6月20日向甲公司一次性支付全額租金。6月20日,，甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬元和相應(yīng)稅款,。甲公司收取預(yù)收款時的會計分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　113000
關(guān)于該公司該項業(yè)務(wù)的會計處理的說法，正確的有（　?。?。

A,、該公司應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天計提銷項稅額

B、采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)的企業(yè),，應(yīng)于服務(wù)發(fā)生時,，確認(rèn)收入，計提增值稅銷項稅額

C,、甲公司6月20日應(yīng)做的正確會計分錄為：
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　113000
　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　100000
　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　13000

D,、該公司出租機(jī)器設(shè)備屬于提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用13%稅率

E,、

從7月1日起,，在租賃期限內(nèi)的每月月末，甲公司應(yīng)分別確認(rèn)收入,，會計分錄為：
借：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　　　　10000
　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　10000

正確答案：A,C,D,E

答案分析：本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查,。選項B錯誤，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè),，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,，應(yīng)在收到預(yù)收款時就計提增值稅銷項稅額。

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