10+10是指什么,？水泥視同銷售詳解
老師，不理解答案中的10?10,，以物換物我理解的,，銷售水泥10噸計銷項稅，進原材料10噸計進項稅
問題來源：
（1）本月逾期的包裝物押金4000元,。企業(yè)賬務處理為：
借：其他應付款 4000
貸：其他業(yè)務收入 4000
（2）將本企業(yè)生產的2噸水泥移送到不在同一縣市的銷售機構進行銷售。
（3）本期將10噸水泥無償贈送給一家國有企業(yè),，同時用本企業(yè)生產的10噸水泥換取原材料10噸,，取得的原材料增值稅專用發(fā)票注明：單價1000元，價款10000元,，稅率13%,，稅額1300元。材料已驗收入庫,，進項已經抵扣,。賬務處理為：
借：原材料——鋼材 10000
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 1300
貸：產成品——機床 11300
（4）將價值5000元的原材料用于職工食堂的建設，賬務處理為：
借：在建工程 5000
貸：原材料——鋼材 5000
根據以上資料,，回答下列問題：
1.下列說法中,，應當確認增值稅銷項稅額的有（ ）,。
A,、本月逾期的包裝物押金
B、將自產的水泥移送到不在同一縣市的機構銷售
C、將自產的水泥兌換原材料
D,、將原材料用于在建工程
正確答案：A,B,C
答案分析：將原材料用于職工福利在建工程不屬于視同銷售行為,，不確認增值稅銷項稅，應當沖減進項稅額,。
2.下列關于包裝物押金賬務調整分錄處理的說法中,，正確的是（ ）
A,、
借：其他業(yè)務收入 460.18
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
460.18
B,、借：營業(yè)外收入 460.18
貨：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 460.18
C、借：主營業(yè)務收入 520
貨：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
520
D,、借：其他業(yè)務收入 520
貨：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
520
正確答案：A
答案分析：銷項稅額=4000÷（1+13%）×13%=460.18（元）,。
包裝物押金處理的賬務處理為
借：其他業(yè)務收入 460.18
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 460.18
3.下列關于用水泥兌換原材料的說法，正確的是（ ?。?。
A、按水泥生產所耗原材料做進項稅額轉出處理
B,、按水泥的生產成本乘以適用稅率做進項稅額轉出處理
C,、按水泥當期的最高售價計算銷項稅額
D、按水泥當期的平均售價計算銷項稅額
正確答案：D
答案分析：以物易物是以當期的平均售價計算銷項稅額,。
4.當期應確認增值稅的銷項稅額是（ ）元,。
A,、921.20
B、2621.20
C,、3981.20
D,、3320.18
正確答案：D
答案分析：當期應確認增值稅的銷項稅額=4000÷（1+13%）×13%+2×1000×13%+（10+10）×1000×13%=3320.18（元）。
5.當期應補繳增值稅稅額為（ ?。┰?。
A、2899.60
B,、2070.18
C,、2989.96
D、2075.96
正確答案：B
答案分析：專門用于職工福利（職工食堂的建設）的外購原材料進項稅額不得抵扣,，要做進項稅額轉出處理,。當期應補繳增值稅稅額=3320.18-（600+1300-5000×13%）=2070.18（元）。
劉老師
2022-11-02 03:19:32 1597人瀏覽
本期將10噸水泥無償贈送給一家國有企業(yè)，同時用本企業(yè)生產的10噸水泥換取原材料10噸，均屬于視同銷售,，需要確認銷項稅額,，因此需要確認銷項的水泥數量=10+10=20噸。
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