D為什么不選?外購才不視同銷售
問題來源：
（1）本月逾期的包裝物押金4000元。企業(yè)賬務(wù)處理為：
借：其他應(yīng)付款 4000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000
（2）將本企業(yè)生產(chǎn)的2噸水泥移送到不在同一縣市的銷售機構(gòu)進行銷售,。
（3）本期將10噸水泥無償贈送給一家國有企業(yè),，同時用本企業(yè)生產(chǎn)的10噸水泥換取原材料10噸，取得的原材料增值稅專用發(fā)票注明：單價1000元,，價款10000元,，稅率13%，稅額1300元,。材料已驗收入庫,，進項已經(jīng)抵扣。賬務(wù)處理為：
借：原材料——鋼材 10000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1300
貸：產(chǎn)成品——機床 11300
（4）將價值5000元的原材料用于職工食堂的建設(shè),，賬務(wù)處理為：
借：在建工程 5000
貸：原材料——鋼材 5000
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
1.下列說法中,，應(yīng)當(dāng)確認增值稅銷項稅額的有（ ?。?/p>
A,、本月逾期的包裝物押金
B,、將自產(chǎn)的水泥移送到不在同一縣市的機構(gòu)銷售
C、將自產(chǎn)的水泥兌換原材料
D,、將原材料用于在建工程
正確答案：A,B,C
答案分析：將原材料用于職工福利在建工程不屬于視同銷售行為,，不確認增值稅銷項稅，應(yīng)當(dāng)沖減進項稅額,。
2.下列關(guān)于包裝物押金賬務(wù)調(diào)整分錄處理的說法中,，正確的是（ ）
A,、
借：其他業(yè)務(wù)收入 460.18
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
460.18
B,、借：營業(yè)外收入 460.18
貨：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 460.18
C、借：主營業(yè)務(wù)收入 520
貨：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
520
D,、借：其他業(yè)務(wù)收入 520
貨：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
520
正確答案：A
答案分析：銷項稅額=4000÷（1+13%）×13%=460.18（元）,。
包裝物押金處理的賬務(wù)處理為
借：其他業(yè)務(wù)收入 460.18
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 460.18
3.下列關(guān)于用水泥兌換原材料的說法,，正確的是（ ）,。
A,、按水泥生產(chǎn)所耗原材料做進項稅額轉(zhuǎn)出處理
B、按水泥的生產(chǎn)成本乘以適用稅率做進項稅額轉(zhuǎn)出處理
C,、按水泥當(dāng)期的最高售價計算銷項稅額
D,、按水泥當(dāng)期的平均售價計算銷項稅額
正確答案：D
答案分析：以物易物是以當(dāng)期的平均售價計算銷項稅額。
4.當(dāng)期應(yīng)確認增值稅的銷項稅額是（ ?。┰?。
A、921.20
B,、2621.20
C,、3981.20
D、3320.18
正確答案：D
答案分析：當(dāng)期應(yīng)確認增值稅的銷項稅額=4000÷（1+13%）×13%+2×1000×13%+（10+10）×1000×13%=3320.18（元）,。
5.當(dāng)期應(yīng)補繳增值稅稅額為（ ?。┰?/p>
A,、2899.60
B,、2070.18
C、2989.96
D,、2075.96
正確答案：B
答案分析：專門用于職工福利（職工食堂的建設(shè)）的外購原材料進項稅額不得抵扣,，要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。當(dāng)期應(yīng)補繳增值稅稅額=3320.18-（600+1300-5000×13%）=2070.18（元）,。
劉老師
2022-10-15 16:52:10 873人瀏覽
D選項將原材料用于在建工程,，根據(jù)題干中分錄可知,，原材料為鋼材，該企業(yè)為水泥生產(chǎn)企業(yè),，因此該部分鋼材的進項稅額不能抵扣需要沖減,，D選項錯誤。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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