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課本例題8-5怎么講解

你好，馬老師,，

課本例題8-5能不能幫忙講解一下,，貼現(xiàn)率,，融資收益,，謝謝老師。

銷項(xiàng)稅額的檢查 2019-09-19 14:16:13

問題來源：

【例題】

某市一家物流公司已登記為增值稅一般納稅人,，2019年5月提供交通運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入800萬(wàn)元，提供物流輔助服務(wù)取得不含稅收入100萬(wàn)元（非主營(yíng)業(yè)務(wù)）,，按照適用稅率分別開具了增值稅專用發(fā)票,，款項(xiàng)均已存銀行。

請(qǐng)做出正確的賬務(wù)處理,。

【解】交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%,，物流輔助服務(wù)適用稅率為6%，因此：2019年5月該公司應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額=8000000×9%+1000000×6%=780000（元）,。

其會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　9780000

　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　8000000

　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　1000000

　　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　780000

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門老師

2019-09-19 18:56:19 648人瀏覽

勤奮可愛的學(xué)員,，你好：

哈哈，親愛的學(xué)員,，這里不是馬老師本人回復(fù)哦,。采用遞延方式分期收款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的長(zhǎng)期應(yīng)收款,，滿足收入確認(rèn)條件的,，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款，借記“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目,，按應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值,，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目，按其差額,，貸記未實(shí)現(xiàn)融資收益,。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理,。此題難度較大,，屬于偏題,，考試出題的可能性很小，考生可以將精力投入到其他考點(diǎn),。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的,，加油！

有幫助(4) 答案有問題,？

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