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捐贈支出納稅調(diào)整詳解：當年扣除與上年結(jié)轉(zhuǎn)如何處理,？

老師您好:2020年扣除限額還剩98萬，企業(yè)應(yīng)納稅所得額=1000+200-120,為什么減的是120萬,，而不是98萬呢?

扣除項目及其標準 2021-03-31 19:50:48

喬老師

2021-04-01 11:52:57 326人瀏覽

勤奮刻苦的同學,，您好：

98是當年實際發(fā)生額，稅法上可扣,，會計上也是扣除,，沒有稅會差異，不納稅調(diào)整,。當年不得扣除的200-98=102（萬元）,，即稅法上不得扣，但會計上扣除了,，所以納稅調(diào)增102萬元,。

而扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的22萬，稅法上扣,，但是會計上當年利潤中沒有扣（因為在上年扣了）,，所以納稅調(diào)減22萬元。

所以一共調(diào)增102-22=80（萬元）,，本題應(yīng)納稅所得額也可以寫成=1000+80=1080（萬元）

本題-120不是納稅調(diào)減的意義,，

而是，一共發(fā)生200,，+200是沒有考慮捐贈支出的話,，利潤總額是多少,，然后在看稅法上可以扣多少（再減120），就得出應(yīng)納稅所得稅,。


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