（1）甲公司無償贈送給乙公司的房屋是否應(yīng)繳納增值稅,？如果應(yīng)繳納,，請計算相應(yīng)的銷項稅額。

甲公司無償贈送給乙公司的房屋視同銷售不動產(chǎn),，應(yīng)繳納增值稅,。
銷項稅額=130.8÷（1+9%）×9%=10.8（萬元）。
參考教材P49,；參考輕一P55-P56

（2）計算甲公司銷售商品房的銷項稅額,。

銷項稅額=（全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款）÷（1+9%）×9%
當(dāng)期允許扣除的土地價款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項目建筑面積÷房地產(chǎn)項目可供銷售建筑面積）×支付的土地價款
銷項稅額=（39000-40000×49000÷70000）÷（1+9%）×9%=908.26（萬元）。
參考教材P94-P95,；參考輕一P97-P99
題目剖析：
考查重點：本題考查的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)銷項稅額的計算,。
解題方向：由于增值稅采用的是購進扣稅法和核定扣稅法,，這導(dǎo)致增值稅的一般計算方法是按照銷售額全額計算銷項稅額，然后抵扣進項稅額,。但是營改增之后,，考慮到一些業(yè)務(wù)的特殊性，導(dǎo)致“扣額”出現(xiàn),，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房（采用簡易計稅方法的老項目除外）,，因為房開企業(yè)從政府手中拿地但是拿不到進項稅，所以政策允許計算銷項稅時從銷售額中減去土地價款,。另外需要注意的是,，數(shù)據(jù)要匹配，可以減除的地價款一定是所銷售的建筑面積對應(yīng)的地價款,。
本題關(guān)鍵點：地價款的計算和減除,。

（3）計算甲公司預(yù)售商品房應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

甲公司預(yù)售商品房應(yīng)預(yù)繳的增值稅=預(yù)收款÷（1+適用稅率）×3%,，適用一般計稅方法計稅的,，按照9%的適用稅率計算。
應(yīng)預(yù)繳增值稅=3300÷（1+9%）×3%=90.83（萬元）,。
參考教材P94-P95,；參考輕一P97-P99
題目剖析：
考查重點：本題考查的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅的預(yù)繳。
解題方向：本知識點不難,，但是易與跨縣（市,、區(qū)）提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓混淆。這四個知識點的預(yù)征率有所不同,，需要考生對比掌握,。

（4）計算甲公司銷售2016年4月30日之前施工建造的住宅應(yīng)繳納的增值稅,。

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目,，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅,。
應(yīng)納增值稅額=4200÷（1+5%）×5%=200（萬元）。
參考教材P94-P95,；參考輕一P97-P99

（5）計算甲公司當(dāng)月發(fā)生的進項稅額,。

①購買機械設(shè)備可抵扣的進項稅額=13（萬元）
②購入辦公樓可抵扣的進項稅額=180（萬元）
③支付設(shè)計費可抵扣的進項稅額=36（萬元）
④支付給丙建筑公司的工程結(jié)算款可抵扣的進項稅額=675（萬元）
⑤自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn),、不動產(chǎn),，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目,、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣,。支付租金可以抵扣的進項稅額=5×13%=0.65（萬元）
甲公司當(dāng)月發(fā)生的進項稅額合計數(shù)=13+180+36+675+0.65=904.65（萬元）,。
參考教材P71、P76,；參考輕一P75,、P83

（6）計算甲公司當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進項稅額,。

甲公司當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進項稅額=15×［（300-30）÷300×100%］=13.5（萬元）
參考教材P80,；參考輕一P84
題目剖析：
考查重點：本題考查的是進項稅額的轉(zhuǎn)出。
解題方向：不得抵扣的進項稅額=已經(jīng)抵扣的進項稅額×不動產(chǎn)凈值率,。不動產(chǎn)凈值率=不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值×100%,，該不得抵扣進項稅額的公式相當(dāng)于是把不動產(chǎn)未計提折舊部分所對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出。
本題關(guān)鍵點：不動產(chǎn)凈值率的計算,。

（7）計算甲公司2019年12月應(yīng)納的增值稅,。\[不考慮業(yè)務(wù)（3）中的預(yù)繳稅款\]

甲公司2019年12月份應(yīng)納的增值稅=10.8+908.26-（904.65-13.5）+200=227.91（萬元）。
參考教材P63,；參考輕一P67