（1）甲公司無(wú)償贈(zèng)送給乙公司的房屋是否應(yīng)繳納增值稅,？如果應(yīng)繳納，請(qǐng)計(jì)算相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額,。

甲公司無(wú)償贈(zèng)送給乙公司的房屋視同銷售不動(dòng)產(chǎn),，應(yīng)繳納增值稅。
銷項(xiàng)稅額=130.8÷（1+9%）×9%=10.8（萬(wàn)元）,。
參考教材P49,；參考輕一P55-P56

（2）計(jì)算甲公司銷售商品房的銷項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）×9%
當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款
銷項(xiàng)稅額=（39000-40000×49000÷70000）÷（1+9%）×9%=908.26（萬(wàn)元）,。
參考教材P94-P95,；參考輕一P97-P99
題目剖析：
考查重點(diǎn)：本題考查的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。
解題方向：由于增值稅采用的是購(gòu)進(jìn)扣稅法和核定扣稅法,，這導(dǎo)致增值稅的一般計(jì)算方法是按照銷售額全額計(jì)算銷項(xiàng)稅額,，然后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但是營(yíng)改增之后,，考慮到一些業(yè)務(wù)的特殊性,，導(dǎo)致“扣額”出現(xiàn)，如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房（采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的老項(xiàng)目除外）,，因?yàn)榉块_企業(yè)從政府手中拿地但是拿不到進(jìn)項(xiàng)稅,，所以政策允許計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)從銷售額中減去土地價(jià)款。另外需要注意的是,，數(shù)據(jù)要匹配,，可以減除的地價(jià)款一定是所銷售的建筑面積對(duì)應(yīng)的地價(jià)款。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：地價(jià)款的計(jì)算和減除,。

（3）計(jì)算甲公司預(yù)售商品房應(yīng)預(yù)繳的增值稅,。

甲公司預(yù)售商品房應(yīng)預(yù)繳的增值稅=預(yù)收款÷（1+適用稅率）×3%，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,，按照9%的適用稅率計(jì)算,。
應(yīng)預(yù)繳增值稅=3300÷（1+9%）×3%=90.83（萬(wàn)元）。
參考教材P94-P95,；參考輕一P97-P99
題目剖析：
考查重點(diǎn)：本題考查的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅的預(yù)繳。
解題方向：本知識(shí)點(diǎn)不難,，但是易與跨縣（市,、區(qū)）提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)、跨縣（市,、區(qū)）提供建筑服務(wù),、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓混淆,。這四個(gè)知識(shí)點(diǎn)的預(yù)征率有所不同，需要考生對(duì)比掌握,。

（4）計(jì)算甲公司銷售2016年4月30日之前施工建造的住宅應(yīng)繳納的增值稅。

一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅,。
應(yīng)納增值稅額=4200÷（1+5%）×5%=200（萬(wàn)元）。
參考教材P94-P95,；參考輕一P97-P99

（5）計(jì)算甲公司當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額,。

①購(gòu)買機(jī)械設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13（萬(wàn)元）
②購(gòu)入辦公樓可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=180（萬(wàn)元）
③支付設(shè)計(jì)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=36（萬(wàn)元）
④支付給丙建筑公司的工程結(jié)算款可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=675（萬(wàn)元）
⑤自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn),、不動(dòng)產(chǎn),，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,、免征增值稅項(xiàng)目,、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中全額抵扣,。支付租金可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5×13%=0.65（萬(wàn)元）
甲公司當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)=13+180+36+675+0.65=904.65（萬(wàn)元）,。
參考教材P71、P76,；參考輕一P75,、P83

（6）計(jì)算甲公司當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

甲公司當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=15×［（300-30）÷300×100%］=13.5（萬(wàn)元）
參考教材P80,；參考輕一P84
題目剖析：
考查重點(diǎn)：本題考查的是進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出,。
解題方向：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。不動(dòng)產(chǎn)凈值率=不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值×100%,，該不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的公式相當(dāng)于是把不動(dòng)產(chǎn)未計(jì)提折舊部分所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,。
本題關(guān)鍵點(diǎn)：不動(dòng)產(chǎn)凈值率的計(jì)算。

（7）計(jì)算甲公司2019年12月應(yīng)納的增值稅。\[不考慮業(yè)務(wù)（3）中的預(yù)繳稅款\]

甲公司2019年12月份應(yīng)納的增值稅=10.8+908.26-（904.65-13.5）+200=227.91（萬(wàn)元）,。
參考教材P63,；參考輕一P67