（1）計算業(yè)務(wù)（1）銷項稅額。

計算增值稅銷項稅額時,，現(xiàn)金折扣不得從銷售額中減除,。業(yè)務(wù)（1）銷項稅額=2260/（1+13%）×13%=260（萬元）

（2）判斷業(yè)務(wù)（2）是否需要繳納增值稅，并說明理由,。

（3）計算業(yè)務(wù)（3）銷項稅額,。

業(yè)務(wù)（3）銷項稅額=424/（1+6%）×6%=24（萬元）

（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅額,。

納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的增值稅額=105/（1+5%）×5%=5（萬元）

（5）判斷業(yè)務(wù)（5）是否需要繳納增值稅,，并說明理由。

不需要繳納增值稅,。理由：金融商品持有期間取得的非保本收益,，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅,。

（6）計算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額,。

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的,，可以放棄減稅,，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票,。
業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額=1.03/（1+3%）×3%=0.03（萬元）

一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額,。業(yè)務(wù)（7）應(yīng)繳納的增值稅額=（1040-200）/（1+5%）×5%=40（萬元）

（8）計算業(yè)務(wù)（8）進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅,、車輛購置稅和增值稅稅額。

進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=100×15%=15（萬元）
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的車輛購置稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×10%=（100+15）×10%=11.5（萬元）
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）×13%=（100+15）×13%=14.95（萬元）
進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅,、車輛購置稅和增值稅合計=15+11.5+14.95=41.45（萬元）

（9）根據(jù)業(yè)務(wù)（9）計算當(dāng)期不可抵扣的增值稅額,。

業(yè)務(wù)（9）當(dāng)期不可抵扣的增值稅額=19.2×［30+105÷（1+5%）+1.03÷（1+3%）+（1040-40-200）］÷［2260÷（1+13%）+424÷（1+6%）+30+105÷（1+5%）+1.03÷（1+3%）+（1040-40-200）］=5.37（萬元）

（10）回答主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進(jìn)項稅額進(jìn)行調(diào)整；如果有權(quán)調(diào)整,，應(yīng)如何調(diào)整,。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對企業(yè)按月計算得出的不可抵扣進(jìn)項稅額進(jìn)行調(diào)整。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算,。這是因為對于納稅人而言,，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是按月進(jìn)行的,，但由于年度內(nèi)取得進(jìn)項稅額的不均衡性，有可能會造成按月計算的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出與按年度計算的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出產(chǎn)生差異,，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可在年度終了對納稅人進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出計算公式進(jìn)行清算,，可對相關(guān)差異進(jìn)行調(diào)整。

（11）計算當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額,。

當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額=260+24-14.95-180-（19.2-5.37）+5+0.03+40=120.25（萬元）

（12）計算當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額和教育費附加,、地方教育附加。

當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額,、教育費附加及地方教育附加合計=120.25×（7%+3%+2%）=14.43（萬元）,。