增值稅中有關(guān)煙葉稅抵扣的問(wèn)題
老師您好,，有個(gè)習(xí)題不太懂,，想請(qǐng)教您,。 從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)煙葉生產(chǎn)煙絲并于當(dāng)月領(lǐng)用,，收費(fèi)發(fā)票注明30萬(wàn)，價(jià)外補(bǔ)貼3萬(wàn),。2019年4月以后 這個(gè)題可以抵扣的進(jìn)項(xiàng) 30+3+30*(1+10%)*10%對(duì)嗎,？？
馬老師
2019-12-09 11:11:34 2555人瀏覽
不是的哦~煙葉稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的公式為：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額+按規(guī)定繳納的煙葉稅）×扣除率
本題中：
煙葉稅應(yīng)納稅額=收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×煙葉稅稅率（20%）=30×（1+10%）×20%=6.6（萬(wàn)元）
（此時(shí)價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算）
因此2019年4月1日后,，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（30+3+6.6）×（9%+1%）=3.96（萬(wàn)元）
（此時(shí)價(jià)外補(bǔ)貼為實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼）
您再理解一下，如有其他疑問(wèn)歡迎繼續(xù)交流,，加油,！相關(guān)答疑
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