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煙葉稅、增值稅價(jià)外補(bǔ)貼規(guī)定詳解

老師,，到底是加實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼還是以10%計(jì)算的價(jià)外補(bǔ)貼?兩道題用的兩種算法呢,？

煙葉稅征收管理 2020-09-26 21:36:34

問題來(lái)源：

某煙草公司2019年12月4日收購(gòu)一批煙葉并于當(dāng)月全部用于加工卷煙，支付價(jià)款114萬(wàn)元,，另向煙農(nóng)支付了16萬(wàn)元價(jià)外補(bǔ)貼,，并開具了收購(gòu)發(fā)票，下列納稅事項(xiàng)的表述中,，正確的有（　　）,。

A,、煙草公司收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅25.08萬(wàn)元

B,、煙草公司收購(gòu)煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅15.51萬(wàn)元

C、煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是12月19日

D,、煙草公司應(yīng)向收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

正確答案：A,B,D

答案分析：

選項(xiàng)A：應(yīng)納煙葉稅=114×（1+10%）×20%=25.08（萬(wàn)元）,；
選項(xiàng)B：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（114+16+25.08）×10%=15.51（萬(wàn)元）；
選項(xiàng)C：煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購(gòu)煙葉的當(dāng)天,，即12月4日,。

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王老師

2020-09-27 12:49:41 10612人瀏覽

哈嘍,！努力學(xué)習(xí)的小天使：

計(jì)算煙葉稅的時(shí)候價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按照10%計(jì)算,，也就是說(shuō)煙葉稅=（收購(gòu)價(jià)款+收購(gòu)價(jià)款*10%）*20%。

而計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候,，是按照實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼計(jì)算的,，不是統(tǒng)一按照10%計(jì)算的，即可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（收購(gòu)價(jià)款+實(shí)際的價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*扣除率,。

您理解下喲~~

給您一個(gè)愛的鼓勵(lì),，加油~

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